税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告（2018年）

根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》、《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》… 本公告自发布之日起施行。国税机构和地税机构合并前，需要适用本公告公布的税收规范性文件的，按照修改前的规定执行。 特此公告。 附件： 修改的税收规范性文件目录 附件 附件 1 三、 计划单列市税务机关的表一、表二、表三不统计在省级国家税务局和地方税务局汇总表内，但统计表和案例在上报国家税务总局时应当同时报送省级国家税务局和地方税务局备案。 三、 计划单列市税务机关的表一、表二、表三不统计在省税务局汇总表内，但统计表和案例在上报国家税务总局时应当同时报送省税务局备案。 二、 各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省级税务机关）以及计划单列市国家税务局和地方税务局（以下统称计划单列市税务机关）制定的有关税务稽查的工作制度… 二、 各省、自治区、直辖市税务局（以下统称省级税务机关）以及计划单列市税务局（以下统称计划单列市税务机关）制定的有关税务稽查的工作制度、办法，应及时报送国家税务总局备… 2 二、 为了有利于堵塞税收流失漏洞，各地除对受托加工应税消费品的企业加强监督检查外，对于委托方也应加强监督检查（不包括改在零售环节征收消费税的金银首饰）。对于受托方未按… 3 四、 各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务部门可根据本地实际情况，对房地产市场管理机构比较健全，且各项管理制度比较完善、具备土地增值税代征能力的地区，从有利于税收… 四、 各省、自治区、直辖市、计划单列市税务部门可根据本地实际情况，对房地产市场管理机构比较健全，且各项管理制度比较完善、具备土地增值税代征能力的地区，从有利于税收征管… 4 一、 征收机关。契税征收机关是主管农业税收征收管理工作的各级财政机关或者地方税务机关。 一、 征收机关。契税征收机关是税务机关。 5 6 7 8 二、 中外合作开采原油、天然气的矿区使用费，按照财政部财预字〔1999〕33号文件规定的预算级次，分别由国家税务局或地方税务局负责征收管理。具体管户认定，由合作油（气… 二、 中外合作开采原油、天然气的矿区使用费，按照财政部财预字〔1999〕33号文件规定的预算级次，由税务局负责征收管理。具体管户认定，由合作油（气）田所在省（自治区、… 9 10 11 四、 为了保证加油站税控初始化工作的顺利实施，总局将对各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局购买读卡机、IC卡以及开展宣传、培训工作给予定额补助。 四、 为了保证加油站税控初始化工作的顺利实施，总局将对各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局购买读卡机、IC卡以及开展宣传、培训工作给予定额补助。 四、 《管理系统》的技术服务 四、 《管理系统》的技术服务 12 13 二、 开行各分行签订的贷款合同实行按年汇总缴纳印花税的办法。即年度终了后1个月内，开行各分行向当地地方税务局申报缴纳印花税。同时向税务机关提供财政部《关于核定××××… 二、 开行各分行签订的贷款合同实行按年汇总缴纳印花税的办法。即年度终了后1个月内，开行各分行向当地税务局申报缴纳印花税。同时向税务机关提供财政部《关于核定××××年度… 14 15 16 二、 各地国税、海关部门要建立联系紧密、运转协调的跨部门信息沟通机制。在数据规范、信息传输、数据转换、单证打印等方面的运用上，要严格按照国家税务总局、海关总署有关文件… 三、 各级国税部门要会同海关继续做好对出口企业的培训、宣传工作，确保出口企业有关人员能熟练操作，正常运用。 四、 在“口岸电子执法系统”出口退税子系统的运行过程中，国税部门应做好以下具体工作： 五、 各级海关应充分认识到报关单“证明联”电子数据录入、传输的质量，直接影响到国税部门办理出口货物退（免）税的正确性。保证报关单“证明联”电子数据与纸质单证数据的相一… 二、 各地税务、海关部门要建立联系紧密、运转协调的跨部门信息沟通机制。在数据规范、信息传输、数据转换、单证打印等方面的运用上，要严格按照国家税务总局、海关总署有关文件… 三、 各级税务部门要会同海关继续做好对出口企业的培训、宣传工作，确保出口企业有关人员能熟练操作，正常运用。 四、 在“口岸电子执法系统”出口退税子系统的运行过程中，税务部门应做好以下具体工作： 五、 各级海关应充分认识到报关单“证明联”电子数据录入、传输的质量，直接影响到税务部门办理出口货物退（免）税的正确性。保证报关单“证明联”电子数据与纸质单证数据的相一… 16 二、 “出口退税子系统”的企业身份认证 三、 出口企业办理出口退税网上交单操作流程 二、 “出口退税子系统”的企业身份认证 三、 出口企业办理出口退税网上交单操作流程 17 四、 增值税纳税申报资料的管理 四、 增值税纳税申报资料的管理 18 19 20 21 一、 加强对印花税应税凭证的管理 四、 核定征收印花税 一、 加强对印花税应税凭证的管理 四、 核定征收印花税 22 23 六、 北京、上海、广东、四川等有外国驻当地新闻媒体机构的省（市）地方税务局应定期向省级人民政府外事办公室索要《外国驻华新闻媒体名册》，了解、掌握外国驻当地新闻媒体机构… 六、 北京、上海、广东、四川等有外国驻当地新闻媒体机构的省（市）税务局应定期向省级人民政府外事办公室索要《外国驻华新闻媒体名册》，了解、掌握外国驻当地新闻媒体机构以及… 24 五、 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局应根据本通知的精神制定具体的管理办法，并告知房产税的纳税人。' 五、 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应根据本通知的精神制定具体的管理办法，并告知房产税的纳税人。' 25 一、 符合免税条件的饲料生产企业，取得有计量认证资质的饲料质量检测机构（名单由省级国家税务局确认）出具的饲料产品合格证明后即可按规定享受免征增值税优惠政策，并将饲料产… 一、 符合免税条件的饲料生产企业，取得有计量认证资质的饲料质量检测机构（名单由省税务局确认）出具的饲料产品合格证明后即可按规定享受免征增值税优惠政策，并将饲料产品合格… 26 三、 纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备案。定期申报方式确定后，一年之内不得变更。 四、 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局应根据本通知精神，结合本地的实际情况，制定具体的操作办法，并告知土地增值税纳税人。 五、 各地地方税务机关要加强土地增值税的宣传解释、纳税辅导及纳税检查等工作。采取有效措施，做好土地增值税按次或定期申报纳税、预征和税款结算等征收管理工作。' 三、 纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的税务机关备案。定期申报方式确定后，一年之内不得变更。 四、 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应根据本通知精神，结合本地的实际情况，制定具体的操作办法，并告知土地增值税纳税人。 五、 各地税务机关要加强土地增值税的宣传解释、纳税辅导及纳税检查等工作。采取有效措施，做好土地增值税按次或定期申报纳税、预征和税款结算等征收管理工作。' 27 四、 国家税务总局将不定期对上市公司挂牌交易所所在地的国家税务局的审批工作进行检查、督导。' 8 一、 转让方名称、地址、隶属关系、经济性质。 二、 受让方名称、地址、隶属关系、经济性质。 三、 转让股权的股数和金额、转让形式、批准部门，以及申请暂不征收证券（股票）交易印花税的理由。 四、 申请报告应附下列证明文件和材料： 一、 转让方名称、地址、隶属关系、经济性质。 二、 受让方名称、地址、隶属关系、经济性质。 三、 转让股权的股数和金额、转让形式、批准部门，以及申请暂不征收证券（股票）交易印花税的理由。 四、 备案时应附下列证明文件和材料： 28 四、 优化纳税服务 五、 整合信息资源 四、 优化纳税服务 五、 整合信息资源 29 二、 明确推广应用范围，合理确定优先次序 二、 明确推广应用范围，合理确定优先次序 三、 分清推广职责，加强协作配合 四、 推广应用的方法与步骤 八、 加强领导，密切协作 七、 加强领导，密切协作 30 31 32 33 一、 “案件系统”依托金税工程系统网络实行国家税务总局稽查局、省国家税务局稽查局、地（市）国家税务局稽查局、县（区）国家税务局稽查局四级检举案件信息管理。上级国家税务… 一、 “案件系统”依托金税工程系统网络实行国家税务总局稽查局、省税务局稽查局、地（市）税务局稽查局、县（区）税务局稽查局四级检举案件信息管理。上级税务局稽查局通过“案… 二、 “案件系统”的运行和日常管理工作由各级国家税务局稽查局税收违法案件举报中心（以下简称“举报中心”）负责，同级国家税务局信息中心负责该系统的日常维护和技术支持。 二、 “案件系统”的运行和日常管理工作由各级税务局稽查局税收违法案件举报中心（以下简称“举报中心”）负责，同级税务局信息中心负责该系统的日常维护和技术支持。 八、 对受理的检举案件，应在7日内将相关信息录入“案件系统”、提出处理意见，并按领导审批意见将案件分配到相应的部门。对由本级直接查处的检举案件以及转出案件，由负责该案… 八、 对受理的检举案件，应在7日内将相关信息录入“案件系统”、提出处理意见，并按领导审批意见将案件分配到相应的部门。对由本级直接查处的检举案件以及转出案件，由负责该案… 十二、 同级国家税务局稽查局举报中心负责对“案件系统”内的数据定期做备份，具体期限自行掌握，以防数据丢失。 十二、 同级税务局稽查局举报中心负责对“案件系统”内的数据定期做备份，具体期限自行掌握，以防数据丢失。 十三、 “案件系统”具有前后台三个层次的操作密码：1.服务器开机和操作系统登录密码；2.Oracle数据库管理员密码；3.案件管理系统的超级管理员密码、用户登录密码。三… 十三、 “案件系统”具有前后台三个层次的操作密码：1.服务器开机和操作系统登录密码；2.Oracle数据库管理员密码；3.案件管理系统的超级管理员密码、用户登录密码。三… 34 一、 税务机关对申请人缴纳税款情况进行证明。税务机关在为申请人开具税收证明时，应当按其收入或财产不同类别、来源，由收入来源地或者财产所在地国家税务局、地方税务局分别开… 一、 税务机关对申请人缴纳税款情况进行证明。税务机关在为申请人开具税收证明时，应当按其收入或财产不同类别、来源，由收入来源地或者财产所在地税务局开具。 四、 税务机关开具税收证明的内部工作程序由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局明确。 四、 税务机关开具税收证明的内部工作程序由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局明确。 35 二、 统一报送，信息共享。今后凡依照法律、行政法规以及总局的规定（文号见附件2）要求纳税人报送的财务会计报表，均由《办法》规定的统一报送方式替代，不再分税种单独报送。… 二、 统一报送，信息共享。今后凡依照法律、行政法规以及总局的规定要求纳税人报送的财务会计报表，均由《办法》规定的统一报送方式替代，不再分税种单独报送。即同一种报表纳税… 36 37 38 三、 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应将年份代码和机动车销售统一发票的有关规定和含义通告当地公安交管部门。如有问题应及时做好协调和解释工作。' 三、 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应将年份代码和机动车销售统一发票的有关规定和含义通告当地公安交管部门。如有问题应及时做好协调和解释工作。' 39 四、 切实加强个体税源分析中“储蓄存款利息个人所得税虽不属于个体经营税收收入的范畴，但为保持上报数据的连续性，各地国税局在向总局报送个体经营税收收入时应包含该税收入，… 三、 切实加强个体税源分析中“储蓄存款利息个人所得税虽不属于个体经营税收收入的范畴，但为保持上报数据的连续性，各地税务局在向总局报送个体经营税收收入时应包含该税收入，… 40 40 41 42 一、 各级地方税务、财政部门和房地产管理部门，要认真贯彻执行房地产税收有关法律、法规和政策规定，建立和完善信息共享、情况通报制度，加强部门间的协作配合。各级地方税务、… 一、 各级税务、财政部门和房地产管理部门，要认真贯彻执行房地产税收有关法律、法规和政策规定，建立和完善信息共享、情况通报制度，加强部门间的协作配合。各级税务、财政部门… 28 五、 各级地方税务、财政部门和房地产管理部门要积极协商，创造条件，在房地产交易和权属登记等场所，设立房地产税收征收窗口，方便纳税人。 五、 各级税务、财政部门和房地产管理部门要积极协商，创造条件，在房地产交易和权属登记等场所，设立房地产税收征收窗口，方便纳税人。 七、 各级地方税务、财政部门应努力改进征缴税款的办法，减少现金收取，逐步实现税银联网、划卡缴税。由于种种原因，仍需收取现金税款的，应规范解缴程序，加强安全管理。 七、 各级税务、财政部门应努力改进征缴税款的办法，减少现金收取，逐步实现税银联网、划卡缴税。由于种种原因，仍需收取现金税款的，应规范解缴程序，加强安全管理。 九、 各省级地方税务部门要积极参与本地区房地产市场分析监测工作，密切关注营业税税收政策调整后的政策执行效果，及时做出营业税政策调整对本地区的房地产市场产生影响的评估报… 九、 各省税务部门要积极参与本地区房地产市场分析监测工作，密切关注营业税税收政策调整后的政策执行效果，及时做出营业税政策调整对本地区的房地产市场产生影响的评估报告，并… 十、 各地地方税务、财政部门和房地产管理部门，可结合本地情况，共同协商研究制定贯彻落实本通知的具体办法。 十、 各地税务、财政部门和房地产管理部门，可结合本地情况，共同协商研究制定贯彻落实本通知的具体办法。 43 一、 各级地方税务、财政和国土资源管理部门，要认真贯彻执行国家土地税收和土地管理的法律、法规和政策规定，共同研究强化土地税收征管的办法和措施，通过信息共享、情况通报、… 一、 各级税务、财政和国土资源管理部门，要认真贯彻执行国家土地税收和土地管理的法律、法规和政策规定，共同研究强化土地税收征管的办法和措施，通过信息共享、情况通报、联合… 29 八、 各地方税务、财政部门和国土资源管理部门要结合本地情况，共同协商研究制定贯彻落实本通知的具体办法，并抄报国家税务总局、财政部和国土资源部。 八、 各地区税务、财政部门和国土资源管理部门要结合本地情况，共同协商研究制定贯彻落实本通知的具体办法，并抄报国家税务总局、财政部和国土资源部。 44 三、 《二手车发票》采用压感纸，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局严格按照票样统一印制。 三、 《二手车发票》采用压感纸，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局严格按照票样统一印制。 七、 《二手车发票》从2005年10月1日开始启用，各地旧版发票同时停止使用。各地国税局应将《二手车发票》票样送公安机关备案。 七、 《二手车发票》从2005年10月1日开始启用，各地旧版发票同时停止使用。各地税务局应将《二手车发票》票样送公安机关备案。 八、 《二手车发票》的开票软件暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局统一开发，并无偿提供给用户使用。在未使用税控收款机前，可不打印机打代码、机打号码、机器编号和税… 八、 《二手车发票》的开票软件暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局统一开发，并无偿提供给用户使用。在未使用税控收款机前，可不打印机打代码、机打号码、机器编号和税… 45 46 47 三、 构建出租房屋税收征管的部门协作机制。各级地方税务机关要积极争取当地政府的支持，加强与外来人口管理、乡镇政府、街道办事处、居（家）委会、房地产管理等部门的协作配合… 三、 构建出租房屋税收征管的部门协作机制。各级税务机关要积极争取当地政府的支持，加强与外来人口管理、乡镇政府、街道办事处、居（家）委会、房地产管理等部门的协作配合，充… 四、 进一步优化纳税服务。各级地方税务机关要采取多种方式，方便纳税人缴纳出租房屋的各项税收。 四、 进一步优化纳税服务。各级税务机关要采取多种方式，方便纳税人缴纳出租房屋的各项税收。 48 49 一、 对存量房交易环节所涉及的税收要实行“一窗式”征收。契税已划归地税部门管理的，在房地产交易场所设置的征收窗口，要做到各税统管，即既负责办理契税的征收事项，又负责办… 四、 加强协调和沟通。地税部门与征收契税的财政部门之间，以及各相关税种的管理部门，要加强经常性的协调和沟通，统一对房地产交易价格的认定，保持相关税种计税依据或计税价格… 三、 加强协调和沟通。税务部门与相关部门之间，以及各相关税种的管理部门，要加强经常性的协调和沟通，统一对房地产交易价格的认定，保持相关税种计税依据或计税价格的一致性。 50 四、 个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，… 四、 个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，… 51 三、 各地在执行中遇到的问题，应及时向总局（流转税管理司）报告。 三、 各地在执行中遇到的问题，应及时向总局（货物和劳务税司）报告。 52 53 54 55 一、 2005年版税务检查证换证时间为2006年3月15日至2006年4月30日。换证期间，原2000年版税务检查证已过有效期的可由省级国、地税务机关以征便函形式发文… 二、 各省征收、管理部门使用的税务检查证换发工作由各省局征管部门统一负责。税务检查证的规格、式样、质量要求、定购价格、货款支付方式等按照国家税务总局统一的合同样本规定… 一、 各省征收、管理部门使用的税务检查证换发工作由各省局征管部门统一负责。税务检查证的规格、式样、质量要求、定购价格、货款支付方式等按照国家税务总局统一的合同样本规定… 三、 税务检查证内芯包括照片、姓名、工作单位、证件编号、发证机关、检查范围、检查职责、有效期限共8项内容。其中，照片为蓝色背景二寸正面免冠着税服彩色照。工作单位为持证… 二、 税务检查证内芯包括照片、姓名、工作单位、证件编号、发证机关、检查范围、检查职责、有效期限共8项内容。其中，照片为蓝色背景二寸正面免冠着税服彩色照。工作单位为持证… 56 十、 各省级国家税务局、地方税务局可以按照《税务登记管理办法》和本通知的规定制定具体的实施办法。 九、 各省税务局可以按照《税务登记管理办法》和本通知的规定制定具体的实施办法。 57 57 58 59 一、 税务机关管辖的所有普通发票，除总局有特殊规定者外，一律由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局实施集中统一印制，实行政府采购管理。 一、 税务机关管辖的所有普通发票，除总局有特殊规定者外，一律由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局实施集中统一印制，实行政府采购管理。 60 六、 为了保证《机动车发票》相关数据采集认证的准确性，《机动车发票》采用干式复写纸（其中报税联、抵扣联需采用52克，发票联、注册登记联、记账联45克），由各省、自治区… 六、 为了保证《机动车发票》相关数据采集认证的准确性，《机动车发票》采用干式复写纸（其中报税联、抵扣联需采用52克，发票联、注册登记联、记账联45克），由各省、自治区… 61 三、 “序列号”代码各位表示的含义和编制方法： 三、 “序列号”代码各位表示的含义和编制方法： 62 五、 地方税务机关根据国家有关规定，按代征印花税税款金额的5%付给铁路部门代征手续费。手续费由税务机关按规定及时给付，铁路部门不得从代征税款中直接扣除。 五、 税务机关根据国家有关规定，按代征印花税税款金额的5%付给铁路部门代征手续费。手续费由税务机关按规定及时给付，铁路部门不得从代征税款中直接扣除。 63 64 三、 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳… 三、 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳… 四、 各级税务机关要严格执行《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕82号）和《国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通… 四、 各级税务机关要严格执行《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕82号）和《国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通… 65 66 67 68 二、 《专用发票》的式样、规格、内容由北京市国家税务局确定，并组织印制。《专用发票》由国家开发银行统一向主管税务机关领购，下发各分行使用。国家开发银行应按照《中华人民… 二、 《专用发票》的式样、规格、内容由北京市税务局确定，并组织印制。《专用发票》由国家开发银行统一向主管税务机关领购，下发各分行使用。国家开发银行应按照《中华人民共和… 69 70 71 一、 国家开发银行各分行应纳的城市维护建设税和教育费附加由国家开发银行总行于季度终了后的10日内统一计算，通知各分行，各分行向当地地方税务局申报缴纳。 二、 具体缴纳事宜，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局同国家开发银行各分行联系确定。2007年第一季度国家开发银行应纳的城市维护建设税和教育费附加于本通知发… 一、 国家开发银行各分行应纳的城市维护建设税和教育费附加由国家开发银行总行于季度终了后的10日内统一计算，通知各分行，各分行向当地税务局申报缴纳。 二、 具体缴纳事宜，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局同国家开发银行各分行联系确定。2007年第一季度国家开发银行应纳的城市维护建设税和教育费附加于本通知发文之… 72 73 三、 强化小矿山企业管理 三、 强化小矿山企业管理 五、 积极推进纳税评估试点工作 六、 建立健全资源税协税护税体系 五、 积极推进纳税评估试点工作 六、 建立健全资源税协税护税体系 74 一、 为了堵塞税收征管漏洞，防止税款流失，各级地税部门、负责征收契税等的财政部门（以下称财税部门）和国土资源部门要密切合作，共同组织开展对纳税人土地占用情况及土地税收… 一、 为了堵塞税收征管漏洞，防止税款流失，各级税务部门和国土资源管理部门要密切合作，共同组织开展对纳税人土地占用情况及土地税收缴纳情况的清查工作。 三、 要继续严格执行“先税后证”的政策，没有财税部门发放的契税和土地增值税完税凭证或免税凭证，国土资源部门一律不得办理土地登记手续。为了方便纳税人，各级地方税务部门和… 三、 要继续严格执行“先税后证”的政策，没有财税部门发放的契税和土地增值税完税凭证或免税凭证，国土资源管理部门一律不得办理土地登记手续。为了方便纳税人，各级税务部门和… 75 76 二、 对拟停止为其办理出口退税的骗税企业，由其主管税务机关或稽查局逐级上报省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局批准后按规定程序作出《税务行政处罚决定书》。停止办理… 二、 对拟停止为其办理出口退税的骗税企业，由其主管税务机关或稽查局逐级上报省、自治区、直辖市和计划单列市税务局批准后按规定程序作出《税务行政处罚决定书》。停止办理出口… 77 78 79 80 80 三、 保障措施 三、 保障措施 81 三、 主管国家税务局应及时向主管海关了解区内加工企业违反10号文件第三条规定的情况。 三、 主管税务局应及时向主管海关了解区内加工企业违反10号文件第三条规定的情况。 四、 区内生产加工企业应按季将《海关特殊监管区域不征收出口关税及退税货物审批表》（复印件，加盖企业公章）报送主管国家税务局，并每半年一次（7月10日前和1月10日前）… 四、 区内生产加工企业应按季将《海关特殊监管区域不征收出口关税及退税货物审批表》（复印件，加盖企业公章）报送主管税务局，并每半年一次（7月10日前和1月10日前）将按… 82 83 84 85 三、 《办法》及本规程所涉及的文书，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照规定式样自行印制。 86 87 88 89 90 91 92 三、 有关要求 三、 有关要求 93 94 95 96 97 98 八、 建筑企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市设立的跨地（市、县）项目部，其企业所得税的征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局共同… 八、 建筑企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市设立的跨地（市、县）项目部，其企业所得税的征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局制定，并报国家税务总… 99 100 101 102 四、 主管税务机关应认真核实纳税人所报资料，重点核查纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成增值税扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间… 五、 省国税局对上报的资料进行案头复核，并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符的，允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明… 四、 主管税务机关应认真核实纳税人所报资料，重点核查纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成增值税扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间… 五、 省税务局对上报的资料进行案头复核，并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符的，允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明… 103 104 105 三、 各地进出口税收管理处（货物和劳务税处）牵头负责本地技术中心和示范平台的认定和复审工作，请各地国家税务局、地方税务局的相关单位积极配合，切实作好技术中心和示范平台… 三、 各地进出口税收管理处（货物和劳务税处）牵头负责本地技术中心和示范平台的认定和复审工作，请各地税务局切实作好技术中心和示范平台依法纳税的核查情况。 106 107 108 109 110 111 112 二、 境内机构和个人（以下称备案人）在办理对外支付税务备案时，应向主管国税机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报《服… 五、 备案人可通过以下方法获取《备案表》： 六、 备案人提交的资料齐全、《备案表》填写完整的，主管国税机关无须当场进行纳税事项审核，应编制《备案表》流水号，在《备案表》上盖章，1份当场退还备案人，1份留存，1份… 七、 备案人完成税务备案手续后，持主管国税机关盖章的《备案表》，按照外汇管理的规定，到外汇指定银行办理付汇审核手续。 八、 主管国税机关或地税机关应自收到《备案表》后15个工作日内，对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步提供相关资料。 十、 主管国税机关、地税机关应加强对外支付税务备案事项的管理，及时统计对外支付备案情况及税收征管情况，填写《服务贸易等项目对外支付税务备案情况年度统计表》（见附件2）… 二、 境内机构和个人（以下称备案人）在办理对外支付税务备案时，应向主管税务机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报《服… 五、 备案人可通过以下方法获取《备案表》： 六、 备案人提交的资料齐全、《备案表》填写完整的，主管税务机关无须当场进行纳税事项审核，应编制《备案表》流水号，在《备案表》上盖章，1份当场退还备案人，1份留存。 七、 备案人完成税务备案手续后，持主管税务机关盖章的《备案表》，按照外汇管理的规定，到外汇指定银行办理付汇审核手续。 八、 主管税务机关应自收到《备案表》后15个工作日内，对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步提供相关资料。 十、 主管税务机关应加强对外支付税务备案事项的管理，及时统计对外支付备案情况及税收征管情况，填写《服务贸易等项目对外支付税务备案情况年度统计表》（见附件2），并于次年… 二、 告知事项 二、 告知事项 113 三、 关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批问题 三、 关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批问题 114 114 115 116 117 118 119 120 五、 实行分类分级规范化管理 五、 实行分类分级规范化管理 121 122 123 124 125 126 126 127 128 129 130 131 132 三、 系统使用 三、 系统使用 133 三、 纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资… 三、 纳税人以不动产投资的，以不动产所在地税务机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地税务机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资… 134 十、 本公告未尽事宜，由省、自治区、直辖市地方税务局会同同级煤炭行业管理部门确定。 十、 本公告未尽事宜，由省、自治区、直辖市税务局会同同级煤炭行业管理部门确定。 135 二、 生产企业办理进料加工业务核销，按规定向主管国税机关报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》时，不再提供向报关海关查询情况的书面说明。 三、 委托出口的货物，除国家取消出口退税的货物外，委托方不再向主管国税机关报送《委托出口货物证明》，此前未报送《委托出口货物证明》的不再报送；受托方申请开具《代理出口… 四、 企业在申报铁路运输服务免抵退税时，属于客运的，应当提供《国际客运（含香港直通车）旅客、行李包裹运输清算函件明细表》（见附件1）；属于货运的，应当提供《中国铁路总… 六、 以双委托方式（生产企业进口料件、出口成品均委托出口企业办理）从事的进料加工出口业务，委托方在申报免抵退税前，应按代理进口、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进… 二、 生产企业办理进料加工业务核销，按规定向主管税务机关报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》时，不再提供向报关海关查询情况的书面说明。 三、 委托出口的货物，除国家取消出口退税的货物外，委托方不再向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，此前未报送《委托出口货物证明》的不再报送；受托方申请开具《代理出口… 四、 企业在申报铁路运输服务免抵退税时，属于客运的，应当提供《国际客运（含香港直通车）旅客、行李包裹运输清算函件明细表》（见附件1）；属于货运的，应当提供《中国铁路总… 六、 以双委托方式（生产企业进口料件、出口成品均委托出口企业办理）从事的进料加工出口业务，委托方在申报免抵退税前，应按代理进口、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进… 136 七、 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，可按本公告规定，补充制定本地区上述增值税优惠政策涉及的税收审核、审批工作程序取消后的后续管理措施。 七、 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，可按本公告规定，补充制定本地区上述增值税优惠政策涉及的税收审核、审批工作程序取消后的后续管理措施。 137 138 五、 所在地县（市）国家税务局及同级粮食管理部门对纳税人提供的备案材料的完整性进行审核，不改变纳税人真实申报的责任。 七、 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，可按本公告规定，补充制定本地区承担粮食收储任务的国有粮食购销企业享受免征增值税优惠政策审核确定工作程序取消后的后续管… 五、 所在地县（市）税务局及同级粮食管理部门对纳税人提供的备案材料的完整性进行审核，不改变纳税人真实申报的责任。 七、 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，可按本公告规定，补充制定本地区承担粮食收储任务的国有粮食购销企业享受免征增值税优惠政策审核确定工作程序取消后的后续管理措… 139 二、 纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》（附件3），向主管税务机关申请复评。 二、 纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》（附件3），向主管税务机关申请复评。 140 十一、 税务机关应对适用特殊性税务处理的企业重组做好统计和相关资料的归档工作。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局应于每年8月底前将《企业重组所得税特… 十一、 税务机关应对适用特殊性税务处理的企业重组做好统计和相关资料的归档工作。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应于每年8月底前将《企业重组所得税特殊性税务处理统计… 141 142 142 143 144 145 一、 证券市场所在地主管税务机关（北京、上海、深圳市国家税务局）在证券登记结算公司营业部柜台建立《上市公司国有股权无偿转让免征证券（股票）交易印花税股权过户情况登记簿… 一、 证券市场所在地主管税务机关（北京、上海、深圳市税务局）在证券登记结算公司营业部柜台建立《上市公司国有股权无偿转让免征证券（股票）交易印花税股权过户情况登记簿》和… 146 147 148 149 四、 实行免抵退办法的增值税零税率应税服务提供者，向境外单位提供研发服务、设计服务、新纳入零税率范围的应税服务的，应在申报免抵退税时，向主管国税机关提供以下申报资料： 五、 实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者，应在申报免退税时，向主管国税机关提供以下申报资料： 六、 主管国税机关受理增值税零税率应税服务退（免）税申报后，应按规定进行审核，经审核符合规定的，应及时办理退（免）税；不符合规定的，不予办理，按有关规定处理；存在其他… 七、 主管国税机关对申报的对外提供研发、设计服务以及新纳入零税率范围的应税服务退（免）税，应审核以下内容：' 四、 实行免抵退办法的增值税零税率应税服务提供者，向境外单位提供研发服务、设计服务、新纳入零税率范围的应税服务的，应在申报免抵退税时，向主管税务机关提供以下申报资料： 五、 实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者，应在申报免退税时，向主管税务机关提供以下申报资料： 六、 主管税务机关受理增值税零税率应税服务退（免）税申报后，应按规定进行审核，经审核符合规定的，应及时办理退（免）税；不符合规定的，不予办理，按有关规定处理；存在其他… 七、 主管税务机关对申报的对外提供研发、设计服务以及新纳入零税率范围的应税服务退（免）税，应审核以下内容：' 150 151 152 二、 出口企业或其他单位办理撤回出口退（免）税备案事项时，如果向主管国税机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。 二、 出口企业或其他单位办理撤回出口退（免）税备案事项时，如果向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。 153 154 四、 取消增值税发票认证，简化办税流程，将明显减轻纳税人和基层税务机关负担，是深入开展“便民办税春风行动”的一项重要举措。各地国税机关要认真落实工作部署，精心组织做好… 四、 取消增值税发票认证，简化办税流程，将明显减轻纳税人和基层税务机关负担，是深入开展“便民办税春风行动”的一项重要举措。各地税务机关要认真落实工作部署，精心组织做好… 155 156 157 三、 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国… 三、 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税… 一、 本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。 三、 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 一、 本表适用于纳税人发生以下情形按规定在税务机关预缴增值税时填写。 三、 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 158 159 160 161 162 163 六、 其他纳税事项 六、 其他纳税事项 164 一、 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 一、 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 四、 营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。 四、 营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，由税务机关监制管理。 165 166 167 二、 申请人向主管其所得税的县国家税务局、地方税务局（以下统称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。 二、 申请人向主管其所得税的县主管税务机关申请开具《税收居民证明》。 168 四、 保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。 五、 主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。' 四、 保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。 五、 主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。' 169 170 171 172 一、 办理流程 一、 办理流程 173 174 十、 （四）国家税务局和地方税务局与企业共同签署的预约定价安排，在执行期间，企业应当分别向国家税务局和地方税务局报送年度报告和实质性变化报告。国家税务局和地方税务局应… 十八、 单边预约定价安排涉及一个省、自治区、直辖市和计划单列市内两个或者两个以上主管税务机关，且仅涉及国家税务局或者地方税务局的，由省、自治区、直辖市和计划单列市相应税… 十八、 单边预约定价安排涉及一个省、自治区、直辖市和计划单列市内两个或者两个以上主管税务机关的，由省、自治区、直辖市和计划单列市相应税务机关统一组织协调。' 175 176 177 178 十三、 各省、自治区、直辖市地方税务局会同省国土资源部门根据本公告制定具体实施办法。 十三、 各省、自治区、直辖市税务局会同省国土资源部门根据本公告制定具体实施办法。 179 180 181 三、 印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）发票代码及号码按照《国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第82号）规定的… 三、 印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）发票代码及号码按照《国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第82号）规定的… 182 九、 自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下… 十、 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择… 九、 自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下… 十、 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择… 183 184 三、 其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管地税机关按规定申请代开增值税发票。 三、 其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关代开增值税发票。 185 186 二十一、 本公告未尽事宜，按照现行出口退（免）税和增值税相关规定执行。 二十一、 本公告未尽事宜，按照现行出口退（免）税和增值税相关规定执行。 187 三、 对《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）作如下修改： 三、 对《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）作如下修改： 188 189 四、 纳税人跨县（市）提供建筑服务适用或选择适用简易计税方法计税的，应按上述规定向机构所在地主管国税机关备案，建筑服务发生地主管国税机关无需备案。' 四、 纳税人跨县（市）提供建筑服务适用或选择适用简易计税方法计税的，应按上述规定向机构所在地主管税务机关备案，建筑服务发生地主管税务机关无需备案。' 190 191 192 193 二、 对《清单》所列办税事项，各地税务机关应全面实现“最多跑一次”。各省国税机关和地税机关可通过推行网上办税、邮寄配送、上门办税等多种方式，在税务总局《清单》的基础上… 二、 对《清单》所列办税事项，各地税务机关应全面实现“最多跑一次”。各省税务机关可通过推行网上办税、邮寄配送、上门办税等多种方式，在税务总局《清单》的基础上增列“最多…