中央财政国库集中支付会计对账办法（2011年）

第一章 总则

第一条 为加强财政资金管理，规范中央财政国库集中支付会计对账行为，确保财政资金支付安全，根据《财政部关于印发〈财政总预算会计制度〉的通知》（财预字〔1997〕287号）… 第二条 本办法适用于中央财政直接支付资金和授权支付资金的会计对账。 第三条 本办法适用于下列六方会计对账主体： 第四条 对账使用纸质对账单。具备条件的，可通过计算机网络系统进行电子对账。 第五条 对账单发出方加盖对账印章。对账完毕，对账单接收方在对账回执上加盖对账印章，同时签署对账结果、对账人及复核人。 第六条 对账单接收方在正常时间内未收到纸质或电子对账单的，应及时与对账单发出方联系。 第七条 对账各方金额数字精确到角分。 第八条 对账不符时，各方应及时沟通，共同核查，分清责任，按照“谁的差错谁更正”的原则，在发现差错的当期及时更正。 第九条 对账采取定期和不定期相结合的方式进行。除本办法规定的定期对账外，有关单位根据需要可随时对账，相关对账单位应积极配合。

第二章 基层经办行与基层预算单位对账

第十条 基层经办行与基层预算单位之间按月对账。 第十一条 基层经办行于每月终了后2个工作日内，向所代理的各基层预算单位发出《××银行基层预算单位财政授权支付会计对账单》（附表1）、《××银行基层预算单位财政授权支付会计… 第十二条 基层预算单位于每月终了后4个工作日内反馈基层经办行。

第三章 预算单位上下级、代理银行上下级对账

第十三条 各级基层预算单位于每月终了后5个工作日内将其与基层经办行对账结果、异常及更正情况逐级汇总上报至一级预算单位。 第十四条 预算单位上下级之间对账办法由各一级预算单位自行制定。 第十五条 各基层经办行于每月终了后5个工作日内将其与基层预算单位对账结果、异常及更正情况逐级汇总上报至代理银行总行。 第十六条 代理银行上下级之间对账办法由各代理银行总行自行制定。

第四章 代理银行总行与一级预算单位对账

第十七条 代理银行总行与一级预算单位之间按月对账。 第十八条 代理银行总行于每月终了后7个工作日内，向一级预算单位发出《××银行财政国库集中支付月报表》（附表3）、《××银行财政国库集中支付明细月报表》（附表4）及电子数据… 第十九条 一级预算单位应将代理银行总行月报表与本部门及下属各级基层预算单位的国库集中支付情况进行核对。 第二十条 一级预算单位于每月终了后10个工作日内反馈代理银行总行。

第五章 代理银行总行与财政部对账

第二十一条 代理银行总行与财政部之间按月对账。 第二十二条 每月终了后1个工作日内，各代理银行总行向财政部报送《财政国库集中支付月报表》（附表5）及电子数据，财政部对相应数据进行核对。 第二十三条 各代理银行总行于每月终了后15个工作日内，将其当月与一级预算单位、下属基层经办行与基层预算单位之间的对账结果、异常及更正情况书面报送财政部国库司。

第六章 财政部与一级预算单位对账

第二十四条 财政部与一级预算单位之间按季对账（具体为第二、三、四季度）。 第二十五条 季度终了后5个工作日内，财政部国库司向各一级预算单位发出纸质《财政国库集中支付预算单位会计对账单》（附表6）及基层预算单位支付明细电子数据。 第二十六条 一级预算单位于季度终了后15个工作日内，将对账回执以及本部门及下属各级基层预算单位与代理银行之间的季度对账结果、异常及更正情况书面报送财政部国库司。

第七章 代理银行总行与中国人民银行对账

第二十七条 代理银行总行与中国人民银行之间按月对账。 第二十八条 具体对账方式按中国人民银行有关规定执行。

第八章 中国人民银行与财政部对账

第二十九条 中国人民银行与财政部之间按日、月、年对账。 第三十条 中国人民银行国库局按日、月、年向财政部报送《中央总金库库存表》及电子数据，核对中央总金库库存余额。

第九章 管理与监督

第三十一条 财政部统一管理与监督中央财政国库集中支付会计对账工作，对预算单位内部、代理银行内部和预算单位与代理银行之间的对账情况实施检查。 第三十二条 中国人民银行负责代理银行国库集中支付清算业务对账管理与监督工作。 第三十三条 一级预算单位负责本部门及下属基层预算单位对账管理工作。 第三十四条 代理银行总行负责总行及下属基层经办行对账管理工作。 第三十五条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

第十章 附则

第三十六条 本办法由财政部会同中国人民银行负责解释。 第三十七条 本办法自2012年1月1日起实施。 附表：1． 《××银行基层预算单位财政授权支付会计对账单》（略，详情请登录财政部网站） 2． 《××银行基层预算单位财政授权支付会计明细对账单》（略，详情请登录财政部网站） 3． 《××银行财政国库集中支付月报表》（略，详情请登录财政部网站） 4． 《××银行财政国库集中支付明细月报表》（略，详情请登录财政部网站） 5． 《财政国库集中支付月报表》（略，详情请登录财政部网站） 6． 《财政国库集中支付预算单位会计对账单》（略，详情请登录财政部网站）