财政部科技部国资委关于《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》的问题解答（2017年）

为加快实施创新驱动发展战略，进一步激发广大技术和管理人员的积极性和创造性，促进国有科技型企业可持续发展，经国务院同意，2016年2月26日，财政部、科技部、国资…

一、 企业适用条件

1． 如何界定转制院所企业? 2． 如何界定国家认定的高新技术企业? 3． 如何界定高等院校和科研院所投资的科技企业？ 4． 如何界定国家和省级认定的科技服务机构？ 5． 分公司、子公司是否可实施股权和分红激励？ 6． 全民所有制企业是否可以根据《办法》实施股权或分红激励？ 7． 纳入国有控股混合所有制企业员工持股试点的单位，是否可开展股权激励？ 8． 在全国中小企业股份转让系统挂牌的国有科技型企业是否可以实施股权或分红激励？ 9． 非国有企业激励政策如何执行？

二、 激励对象要求

10． 如何理解《办法》第七条规定的“签订劳动合同”的条件？ 11． 重要技术人员、经营管理人员同时为企业职工代表监事，是否可进行股权或者分红激励？ 12． 对同一激励对象可否实施多次、多种激励？

三、 激励实施条件

13． 股权或分红激励的前置条件有哪些？ 注： 假设企业制定2017年的激励方案，近3年指2014-2016年。激励方案制定的上一年度指2016年。 14． 成立不满3年的企业，可以实施股权和分红激励么？ 15． 对于转制院所企业，《办法》第六条“近3年”的指标是从转制为企业时开始算还是从院所设立时开始算？ 16． 集团和子公司作为独立公司法人均符合激励条件，在实施激励时，激励所需财务指标是否能剔除各自的子公司？ 17． 大、中、小、微型国有科技型企业是否均可依据《办法》实施股权激励？ 18． 符合条件的国有科技型企业是否可以用持有的控股子公司股份对本企业员工进行股权激励？ 19． 股权出售是否需要进场交易？ 20． 如何理解实施股权奖励需“近3年税后利润累计形成的净资产增值额应当占近3年年初净资产总额的20%以上”？ 21． 获得财政专项补助资金的国有企业是否可以实施股权和分红激励？ 22． 股权期权的行权日期有何硬性要求？ 23． 股权激励实施过程中涉及哪些税收优惠政策？ 24． 如何理解第十九条“以实际出资额对应的股权参与企业利润分配”？ 25． 如何理解第二十一条中“激励对象可以采用直接或间接方式持有激励股权”？ 26． 如何理解项目收益分红的“约定”条款？ 27． 在实施岗位分红激励时，如何准确把握《办法》第二十六条、第二十七条中关于“岗位”的要求？ 28． 如何理解岗位分红实施中的财务指标要求？ 29． 如何理解“激励对象获得的岗位分红所得不高于其薪酬总额的2/3”，薪酬基数如何计算？ 30． 在实施岗位分红激励过程中，某一年度未达到年度考核要求，是否可以当年暂停分红激励，待下一年度达到考核要求后继续实施？ 31． 企业实施股权和分红激励，如何进行会计处理？

四、 激励方案管理

32． 企业实施激励的具体流程是？ 33． 审核单位的主要职责有哪些？ 34． 出现特殊情形，需要调整或终止实施激励方案时，企业应如何操作？ 35． 《办法》与之前的激励文件如何有效衔接？