国有商业银行公司治理及相关监管指引（2006年）

第一章 总则

第一条 为确保国有商业银行公司治理取得实效，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。 第二条 公司治理改革的总体目标是：以改革管理体制、完善治理结构、转换经营机制、提高经营绩效为中心，将国有商业银行逐步建设成为资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好… 第三条 国有商业银行应通过股份制改革，提高经营管理水平，增强财务实力，在国际通行的财务指标方面，达到并保持国际排名前100家大银行中等以上的水平。 第四条 完善公司治理是改革的核心和关键。国有商业银行应通过建立健全公司治理机制，提升核心竞争力，促进可持续健康发展。

第二章 公司治理

第五条 国有商业银行应根据现代金融企业制度的要求，建立规范的股东大会、董事会、监事会和高级管理层制度，建立科学的权力制衡、责任约束和利益激励机制。 第六条 国有商业银行应建立多元化的股权结构，引进战略投资者应立足于提升银行自身公司治理及经营管理水平。 第七条 国有商业银行应从自身实际出发，制定清晰明确的中长期发展战略，实现银行价值最大化。 第八条 国有商业银行应加强风险管理和合规建设，建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制。 第九条 国有商业银行应按照集约化经营原则，整合业务流程和管理流程，优化组织结构，完善资源配置，提高业务运作效率。 第十条 国有商业银行应按照现代金融企业和大型上市银行的标准和要求，实施审慎的财务会计制度和市场化的信息披露制度。 第十一条 国有商业银行应加强信息科技建设，全面提升综合管理与服务功能。 第十二条 国有商业银行应根据现代金融企业人力资源管理的要求，建立市场化的人力资源管理体制和激励约束机制。 第十三条 国有商业银行应落实金融人才战略，有针对性地加大培训力度和做好关键岗位人才引进工作，同时注重人力资源的有效使用和合理配置，发挥现有人力资源的积极性和创造性。 第十四条 国有商业银行应发挥中介机构的专业优势，稳步推进股份制改革。

第三章 评估与监测指标

第十五条 中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）对国有商业银行股份制改革按照三大类七项指标进行评估，具体包括经营绩效类、资产质量类和审慎经营类。经营绩效类指标包括… 第十六条 国有商业银行总资产净回报率在财务重组完成次年度应达到0.6%，三年内达到国际良好水准。 第十七条 国有商业银行股本净回报率在财务重组完成次年度应达到11%，之后逐年提高到13%以上。 第十八条 国有商业银行从财务重组次年起成本收入比应控制在35%～45%之间。 第十九条 国有商业银行应严格按照五级分类标准对信贷类资产进行分类，并按五级分类口径对信贷类资产的质量进行评估，财务重组后应将不良贷款比例持续控制在5%以下。 第二十条 国有商业银行应严格按照《商业银行资本充足率管理办法》等有关规定进行资本管理，财务重组后资本充足率应持续保持在8%以上。 第二十一条 国有商业银行应严格控制对同一借款人授信的集中风险，对同一借款人的贷款余额与本行资本余额的比例不得超过10%。 第二十二条 国有商业银行在财务重组完成当年不良贷款拨备覆盖率应不低于60%，之后在确保财务稳健的前提下逐年提高该比例，争取在五年内达到100%。 第二十三条 中国银监会对国有商业银行股份制改革过程中的经营情况进行监测，建立监测指标体系。国有商业银行应建立相应的风险监测机制，积极配合实施风险监测。

第四章 检查与报告

第二十四条 国有商业银行应按照改革目标和任务要求，细化公司治理方案，分层次落实责任。国有商业银行应实行严格的目标管理，通过严格的考评验收对每个阶段的工作作出评价，并及时向中… 第二十五条 中国银监会对国有商业银行股份制改革情况进行评估和监测，并形成评估监测报告上报国务院。 第二十六条 中国银监会根据评估监测情况对国有商业银行股份制改革工作进行及时督导，并对其公司治理情况和各项评估及监测指标以适当方式予以披露。

第五章 附则

第二十七条 本指引由中国银监会负责解释。 第二十八条 本指引自2006年4月24日起施行，2004年3月11日发布的《中国银行、中国建设银行公司治理与监管指引》同时废止。