股份制商业银行风险评级体系（暂行）（2004年）

股份制商业银行风险评级是银行监管框架的重要组成部分，是监管机构对股份制商业银行的风险表现形态和内在风险控制能力进行的科学、审慎的评估与判断。监管机构对股份制商业…

（一）定量指标（60分）

1．资本充足率（30分）

2．核心资本充足率（30分）

（二）定性因素（40分）

1．银行资本的构成和质量（6分）

2．银行整体财务状况及其对资本的影响（8分）

3．资产质量及其对资本的影响（8分）

4．银行进入资本市场或通过其他渠道增加资本的能力，包括控股股东提供支持的意愿和实际注入资本的情况（8分）

5．银行对资本的管理情况（10分）

（1）银行是否根据自身规模，通过对资产年度增长目标和利润目标进行合理可靠的预测分析来确定银行资本的最佳需要量。

（2）银行是否在预测资本需要量的基础上，确定多少资本可以通过利润留存从内部产生，多少资本需要通过外部融资解决，并通过测算筹资成本确定最佳筹资手段。

（3）银行的利润分配政策是否稳健，是一个重要的考察因素，过度的分派红利会削弱银行的资本金，而过低的分派红利会妨碍发行新股，因此，要考察银行盈利的留存比率是否适当，并能…

（一）定量指标（60分）

1．不良贷款率（15分）

2．估计贷款损失率（10分）

3．最大单一客户、集团客户授信比率（10分）

4．拨备覆盖率（20分）

5．非信贷资产损失率（5分）

（二）定性因素（40分）

1．不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产安全状况的影响（5分）

2．贷款行业集中度以及对银行资产安全状况的影响（5分）

3．信贷风险管理的程序及有效性，是否建立完善的信贷决策程序和制度，包括贷款“三查”制度，风险管理制度和措施能否有效遏制不良贷款的发生（10分）

（1）是否建立贷款调查制度以及贷款调查报告的质量。（2分）

（2）是否建立严格、独立的贷款放款审查制度并严格执行。（2分）

（3）是否建立贷后检查制度并严格执行。（2分）

（4）是否存在违规发放的贷款，是否存在逆程序发放贷款的行为。（2分）

（5）贷款档案是否完整规范。（2分）

4．贷款风险分类制度的健全性和有效性（10分）

（1）银行是否根据《贷款风险分类指导原则》制定分类的具体标准以及五级分类的内部管理办法和实施细则，包括贷款分类的操作、认定和审核等工作程序和工作标准；分类工作是否全面…

（2）银行是否根据日常风险变化情况对各类贷款进行监控和分类；银行是否配备了专业人员从事分类工作；是否加强了贷款五级分类的业务培训。银行的贷款分类是否定期接受检查监督，…

（3）银行的分类工作是否严格执行了有关监管规定以及内部管理规定；分类标准在操作过程中是否保持一致；五级分类结果是否准确。（3分）

（4）银行是否建立了与分类工作相配套的信息系统，保证管理层能够及时获知有关贷款分类的重要信息；银行是否按照监管要求及时报送贷款分类数据和相关分析报告。（2分）

5．保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分）

6．非信贷资产风险管理状况（5分）

（一）银行公司治理状况，公司治理的合理性和有效性（50分）

1．银行公司治理的基本结构（10分）

（1）银行是否构建了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的银行治理结构，各个治理主体是否设立了专门委员会和专门办事机构；是否建立了独立董事制度和外部监事制度。…

（2）各个治理主体是否明确了各自的工作职责，是否制定了完备规范的议事规则。（5分）

2．银行公司治理的决策机制（10分）

（1）银行的股东资格是否符合有关规定；股东是否履行诚信义务；银行是否能够保护股东合法权益，公平对待所有股东，是否存在大股东损害中小股东权益的情况；银行股东是否有占用银…

（2）董事是否具备履行职责所必需的专业素质；是否勤勉诚信；董事的选任是否符合规定程序。（2分）

（3）董事会的结构是否合理；下设专门委员会是否具备独立性；董事会及其下设委员会能否按照章程的规定履行职责并发挥决策和监督作用；董事会是否制定银行的发展战略及发展规划；…

3．银行公司治理的执行机制（10分）

（1）从股东大会到董事会再到经营管理层的决策传导机制是否通畅、高效。（2分）

（2）高级管理人员的素质：高级管理人员资格是否符合监管机构规定；高级管理人员是否具备必要的业务管理能力、市场应变能力和创新能力。（3分）

（3）高级管理人员履职情况：高级管理人员是否按董事会制定的战略规划开展工作；高级管理人员工作的实效性；是否存在“内部人控制”情况。（3分）

（4）高级管理层是否具备良好的团队精神；职责分工是否合理适当；经营上是否稳健并能及时识别和管理风险。（2分）

4．银行公司治理的监督机制（10分）

（1）独立董事是否具备履行职责所必需的专业素质；是否勤勉诚信；独立董事的选任是否符合规定程序。（2分）

（2）独立董事是否具备独立性，独立董事的权利、义务和责任是否明确；独立董事是否尽责。（2分）

（3）监事是否具备履行职责所必需的专业素质；是否勤勉诚信；监事的选任是否符合规定程序；监事会的结构是否合理；下设专门委员会是否具备独立性；监事会及其下设委员会能否按照…

（4）外部监事是否具备独立性，是否尽责。（2分）

5．银行公司治理的激励约束机制及问责（10分）

（1）银行是否建立薪酬与银行效益和个人业绩相联系的激励机制，制定的激励政策及其制定程序是否合理。（2分）

（2）银行是否建立长、中、短期相结合的激励机制。（2分）

（3）是否建立公正、公开的董事、监事、高级管理层成员绩效评价的标准和程序。（3分）

（4）是否按照《商业银行信息披露暂行办法》披露公司治理信息，有关薪酬激励的情况是否作适当披露。（3分）

（二）内部控制状况（50分）

1．内部控制环境与内部控制文化（10分）

（1）良好的治理机制：董事会是否审批银行整体经营战略和重大政策并定期检查执行情况；董事会是否了解银行的主要风险并采取必要措施认定、计量、监督并控制风险；董事会是否负责…

（2）分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构：组织结构设置是否清晰地表明信息报告渠道，明确了信息报告的责任；组织结构设置是否存在缺陷导致重要信息报告的缺漏；组织结…

（3）内部控制文化：董事会与高级管理部门是否通过其言行来强调内部控制的重要性；银行是否存在良好的培训、宣传机制使得员工能够充分认识到内部控制的重要性并参与到控制活动之…

（4）员工职业操守和诚信意识：员工尽职情况；是否及时向相关部门报告违法违规问题、与经营指导方针不一致的情况及其他违反政策规定的情况。（2分）

2．风险识别与评估（10分）

（1）风险管理的制度、程序和方法：主要考察银行是否设立了履行风险管理职能的专门部门，是否制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法。（3分）

（2）风险识别与评估的全面性：银行的风险评估是否考虑了内部因素（如组织结构的复杂程度、银行业务性质、人员素质、组织机构变革和人员的流动等）与外部因素（如经济形势变化、…

（3）风险识别与评估的手段与技术：银行是否建立了涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，是否开发和运用风险量化评估方法和模型，对信用风险、国家及转移风险、市场风险、利率…

（4）风险控制制度、技术和方法的及时更新：银行是否针对不断变化的环境和情况及时修改完善风险控制的制度、方法和手段，以控制新出现的风险或以前未能控制的风险。（2分）

3．控制行为与职责分工（10分）

（1）全面、系统的各项业务政策、制度和程序，包括统一的业务标准和操作要求：主要分析银行是否建立全面、系统的内部控制政策与程序，包括董事会与高级管理部门要求下级部门定期…

（2）各部门、各岗位、各级机构之间的职责分离、相互制约措施：各部门、各岗位、各级机构之间的职责分工是否合理明确，是否遵循了必要的分离原则。（3分）

（3）各种会计账表、统计信息真实完整的控制措施。（2分）

（4）各种应急制度及法律风险控制措施。（2分）

4．信息交流与沟通（10分）

（1）信息共享、信息交流与信息反馈机制：主要分析银行在各级机构、各个业务领域之间是否建立了信息共享机制；信息能否在各级机构、各个业务领域之间充分、有效的交流与利用；是…

（2）贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统：主要分析银行是否具备充分而全面的内部财务与业务经营数据库；是否有贯穿各级机构、覆盖各个业务的管理信息系统…

（3）信息的真实可靠性：主要分析银行决策层获取的有关财务状况和业务经营状况的综合性信息，以及与决策有关的外部市场信息是否是有意义的、可靠的、随时可得的，并且可以前后对…

5．监督与纠正（10分）

（1）对银行内部控制整体有效性的日常监督：主要分析银行对关键性风险的监督；是否有不同领域（包括业务领域本身、财务控制和内部审计）的人员共同监督内控机制的有效性；日常监…

（2）内部控制的监督机制：主要分析银行是否由独立的、经过良好训练且具有较强工作能力的内部审计人员对内部控制进行全面、有效的审计与评估，并将结果直接报告董事会或董事会下…

（3）对内部控制缺陷的纠正机制：主要考察银行的内部控制缺陷被发现和被报告后是否能够及时得到解决和纠正，高级管理部门是否建立记录内部控制弱点并及时采取相应纠正措施的制度…

（一）定量指标（60分）

1．资产利润率（15分）

2．资本利润率（15分）

3．利息回收率（15分）

4．资产费用率（15分）

（二）定性因素（40分）

1．银行的成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分）

2．银行盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分）

3．财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性（10分）

（一）定量指标（60分）

1．流动性比率（20分）

2．人民币超额准备金比率（10分）

3．外币备付金率（5分）

4．（人民币、外币合并）存贷款比例（10分）

5．外币存贷款比例（5分）

6．净拆借资金比率（10分）

（二）定性因素（40分）

1．资金来源的构成、变化趋势和稳定性（5分）

2．资产负债管理政策和资金的调配情况（5分）

3．银行对流动性的管理情况（20分）

（1）银行是否设立流动性管理部门，专门负责银行的流动性管理。（5分）

（2）对流动性需求的预测：银行是否利用各种技术方法对银行的流动性需求进行准确地测算。（5分）

（3）流动性管理政策：银行是否在预测需求的基础上，制定相应的流动性管理政策，设计多种方案（包括主动负债、转换资产、出售资产等），从中选择最优流动性管理方案。判断银行在…

（4）日常管理：银行有无建立流动性的监测、预警机制，是否制定流动性应急方案。（5分）

4．银行以主动负债形式满足流动性需求的能力（5分）

5．管理层有效识别、监测、和调控银行头寸的能力（5分）

（一）金融机构盈利性或资产价值对利率、汇率、商品价格或产权价反向变动的敏感程度；

（二）银行董事会和高级管理层识别、衡量、监督和控制市场风险敞口的能力；

（三）源自非交易性头寸利率风险敞口的性质和复杂程度；

（四）源自交易性和境外业务市场风险敞口的性质和复杂程度。

根据我国银行业现状，暂不对市场风险进行评级，但可以考察银行资产价值与盈利水平受利率政策与外汇价格变化的影响，作为评价盈利性和资产质量的参考。

（一）单项运作要素的评价

（二）综合评分标准

（三）综合评级等次

（四）评级体系中应注意的问题

1．评级的周期

2．评级结果的披露

附件：一、非信贷类资产项目定义和损失界定标准

二、股份制商业银行风险评级体系操作规程

附件一

一、表内应收利息：指截至评级日期表内应收利息余额，其预计损失额按余额的95%界定。

二、待处理房改资产：指住房体制改革后形成的已售公房损失，其预计损失额按余额的100%界定。

三、待处理同业拆借垫款：指拆放同业及拆放金融性公司形成的拆借垫款，其预计损失额按照信贷资产五级分类中损失类标准界定。

四、待处理案件纠纷垫款：指经济纠纷及案件形成的垫款，包括以前年度案件结案后挂账的损失和结案挂账的涉案资金，其预计损失额按照信贷资产五级分类中损失类标准界定。

五、待处理以前年度担保及信用证垫款：指由于担保及信用证形成且尚未纳入信贷资产中统计的垫款，其预计损失额按照信贷资产五级分类中损失类标准界定。

六、待处理其他应收款：指除以上二至五项待处理项目外的其他各种跨年度待处理垫款、挂账和非业务性暂付及应收款项。如应收赔款和罚金、诉讼办案费垫款等。其预计损失额按照信贷…

七、待处理抵债资产：指行使抵押权、质权资产、受偿破产和关闭企业或其他债务人的资产等，其预计损失额按照信贷资产五级分类中损失类标准界定。

八、待清理投资及自办实体资产：指进行的股权投资、债券投资及以前年度自办经济实体形成的待清理资产，其预计损失额按照信贷资产五级分类中损失类标准界定，如待清理投资及自办…

九、待清理接收资产：指待清理城信社资产、待清理信托资产、人行转来企业贷款本金和利息以及其他金融机构转来资产等，其预计损失额按照信贷资产五级分类中损失类标准界定。

十、应付福利费垫款：指超标准红字反映的应付福利费，其预计损失额按垫款金额的100%界定。

十一、历年亏损挂账：指自身形成的亏损挂账，其预计损失额按亏损挂账金额的100%界定。

十二、其他风险性非信贷类资产：指产权待界定资产、委托持股、委托代理业务等资产，其预计损失额按照信贷资产五级分类中损失类标准界定。

附件二

（一）全面性原则，风险评级应在全面收集股份制商业银行相关信息的基础上，综合全部信息进行。

（二）系统性原则，风险评级应系统分析股份制商业银行的整体风险和经营状况，以及风险发展趋势。

（三）持续性原则，风险评级应根据监管周期持续进行。

（四）审慎性原则，风险评级应当遵循审慎监管原则，以审慎监管的要求为依据，有效识别和认定股份制商业银行存在的和潜在的风险。

（一）信息收集。股份制商业银行风险评级应当建立在股份制商业银行信息的综合收集与整理的基础上。风险评级的信息来源应当具有广泛性。在对股份制商业银行进行评级之前，监管人员…

（二）现场评估。在信息不充分的情况下，监管人员可以采取以下现场评估手段了解股份制商业银行的情况：1.针对评级进行现场检查。根据已经收集的信息，确定股份制商业银行的关键…

（三）综合分析。监管人员对通过上述手段收集的所有信息进行综合分析整理，并依据评级体系确定的方法和标准进行评级。在评级过程中，应充分考虑同业的情况、股份制商业银行不同阶…

（四）结果反馈。对评级过程中发现的问题，应当通报银行，要求董事会督促高级管理层整改。

（五）档案归集。评级结果反馈结束后，应做好评级依据、评级结果、评级结果反馈座谈会纪要等文件、材料的存档工作。

（一）评级的定量与定性相结合。风险评级过程中应当注意保持定量分析与定性分析相结合。在评级过程中，除定量分析外，还要求监管人员对银行经营管理状况进行定性评价，定性分析应…

（二）评级的审慎性。监管人员在操作过程中应当尽可能谨慎地做出判断。关于银行不愿意提供的信息，应倾向于视其为不利于银行的信息；对于不能确定是否对银行有利的情况，应倾向于…

股份制商业银行风险评级体系（暂行）（2004年）

一、股份制商业银行资本充足状况评价标准

二、股份制商业银行资产安全状况评价标准

三、股份制商业银行管理状况评价标准

四、股份制商业银行盈利状况评价标准

五、股份制商业银行流动性状况评价标准

六、股份制商业银行市场风险评价

七、银行评级

一、评级的原则

二、评级的步骤

三、评级操作中应注意的问题

四、评级结果的运用