首页 商业银行资本充足率监督检查指引（2009年） 第二章 商业银行资本充足率监督检查指引（2009年） 第二章 第二章 商业银行内部资本充足评估程序 第一节 总体要求 第九条 商业银行应建立内部资本充足评估程序，审慎评估银行的表内和表外主要风险，实施资本规划管理，并持续保持与银行风险状况相适应的资本水平。 第十条 商业银行的内部资本充足评估程序应实现以下目标： 第十一条 商业银行的内部资本充足评估程序应与其业务规模和风险复杂程度相适应。 第十二条 商业银行应将压力测试作为内部资本充足评估程序重要组成部分，压力测试应覆盖各业务条线所面临的主要风险，并应充分考虑宏观经济变化对风险和资本充足率的影响。 第十三条 商业银行应每年对内部资本充足评估程序进行独立审查和评估，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。 第十四条 商业银行应将内部资本充足评估程序应作为内部管理和决策的组成部分，并将内部资本充足评估程序的结果运用于资本预算与分配、信贷和战略决策中。 第十五条 商业银行应在并表管理的基础上建立与其自身风险特征、经营环境相适应的内部资本充足评估程序。商业银行应向监管部门说明母行和附属银行内部资本充足评估程序之间的关系，并… 第二节 治理结构 第十六条 商业银行董事会承担内部资本充足评估的主要责任，确保银行有足够资本抵御其面临的主要风险，并履行以下职责： 第十七条 商业银行高级管理层负责组织银行资本充足评估程序的开发和运行，执行资本规划，确保持续满足董事会设定的内部资本充足率目标。 第十八条 商业银行应建立关于内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。根据重要性和报告用途不同，商业银行应明确各类报告的发送范围… 第十九条 商业银行应每年对内部资本充足评估程序进行一次独立审计，以确保其完整性、准确性和合理性。审计可由内部审计部门或内部审计部门和外部审计机构共同进行，审计范围包括： 第二十条 商业银行应保存与内部资本充足评估程序相关的各类重要文档，确保监管部门及其他第三方进行评价。 第三节 风险评估 第二十一条 商业银行内部资本充足评估程序应将风险与资本挂钩，确保其资本覆盖银行面临的主要风险。 第二十二条 商业银行应设定主要风险的判断标准，确保相关风险得到正确的识别和监测。主要风险应包括可能导致重大损失的风险，以及独立评估风险程度不高、但与其他风险相互作用可能导致… 第二十三条 商业银行应有效评估和管理各类主要风险。 第二十四条 商业银行加总各类风险时应充分考虑集中度风险和风险之间的传染性，适当考虑风险之间的相关性和分散化效应。商业银行在考虑风险相关性和分散化效应时，应基于长期实证数据，… 第二十五条 商业银行应根据自身特点采用多种方法加总风险，并判断加总结果的合理性和审慎性。同时，应基于对单个风险的定义和计量结果加总风险，并协调各类风险的计量参数和计量范围，… 第四节 资本规划 第二十六条 商业银行应基于当前及未来的资本需求和资本可获得性制定资本规划，确保资本水平长期稳定。资本规划应设定内部资本充足率三年滚动目标。 第二十七条 商业银行应根据银行的发展战略、业务经营规划和风险偏好设定资本充足率目标，并充分考虑对银行资本水平可能产生影响的负面外部因素，包括或有风险暴露、严重且长期的市场衰… 第二十八条 商业银行的资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，确保当前资本需求、预计资本支出、目标资本水平和外部资本可获得性与全面风险管理水平及外部经营环境相匹配。 第二十九条 商业银行用于满足内部资本充足率要求的资本工具，应具备充分抵御风险和吸收损失的能力，其有关定义、扣除和记入规则与《商业银行资本充足率计算指引》存在差异的，应经监管… 第三十条 商业银行应通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性，检验资本长期目标，并制定应急预案以满足计划外的资本需求。商业银行应急预案应包括… 第八条 目录 第一节