公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号《年度报告的内容与格式》（1999年）

一、 总则

（一） 根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）和《公… （二） 凡根据《证券法》、《公司法》、《股票条例》在中华人民共和国境内公开发行股票并在证券交易所上市的股份有限公司（以下简称“公司”）应当按照本准则的规定编制年度报告。… （三） 公司董事会必须保证年度报告内容的真实、准确、完整，并就其保证承担连带责任。 （四） 公司应当披露本准则列举的各项内容。但是本准则某些具体要求对公司确实不适用的，公司可根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下做出适当修改，同时予以说明。如公司作… （五） 公司应当在每个会计年度结束后四个月内编制完成年度报告，并将年度报告登载于中国证监会指定的国际互联网网站上。同时，公司应将年度报告摘要刊登在至少一种由中国证监会指… 公司应在6月30日前将年度报告各两份分别报送中国证监会、证券交易所和公司所在地的证券监管派出机构。 （六） 如果公司确有困难，无法在报告会计年度结束后四个月内编制完成年度报告并在指定报纸刊登年度报告摘要，应当在刊登年度报告摘要最后期限到期前至少十五日，向其股票挂牌交易… （七） 年度报告应采用质地良好的纸张印刷，幅面应为209×295毫米（相当于标准的A4纸规格）。年度报告的封面应载明公司的法定名称、“年度报告”字样和报告期年份，并可以… （八） 公司应将年度报告文本、摘要及备查文件备置于公司办公地点，将年度报告文本备置于证券交易所、有关证券经营机构营业网点，以供股东和投资者查阅。 （九） 本准则自公布之日起实施，中国证监会此前发布的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号＜年度报告的内容与格式＞（1998年修订稿）》同时废止。 （十） 本准则由中国证监会负责解释。

二、 年度报告正文

（一） 公司简介 1、 公司的法定中、英文名称及缩写。 2、 公司法定代表人。 3、 公司董事会秘书及其授权代表的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。 4、 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱。 5、 公司选定的信息披露报纸名称，登载公司年度报告的中国证监会指定国际互联网网址，公司年度报告备置地点。 6、 公司股票上市交易所、股票简称和股票代码。 （二） 会计数据和业务数据摘要 1、 列示公司本年度实现的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润、主营业务利润、其他业务利润、营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额、经营活动产生的现金流… 注： 非经常性损益是指公司正常经营损益之外的、一次性或偶发性损益，例如资产处置损益、临时性获得的补贴收入、新股申购冻结资金利息、合并价差摊入等。 2、 采用数据列表方式（可以附有图形表），提供截至报告期末公司前三年的主要会计数据和财务指标，包括以下各项：主营业务收入、净利润、总资产、股东权益（不含少数股东权益）… 3、 按下表列示报告期内股东权益变动情况，并逐项说明变化原因。 （三） 股本变动及股东情况 1、 股本变动情况 （1） 股份变动情况表（依照附件二（略）的格式进行披露） （2） 股票发行与上市情况 ① 介绍到报告期末为止的前三年历次股票发行情况，包括股票及衍生证券的种类、发行日期、发行价格、发行数量、上市日期、获准上市交易数量、交易终止日期等。 ② 对报告期内因送股、转增股本、配股、增发新股、吸收合并、可转换公司债券转股、减资、内部职工股或公司职工股上市或其他原因引起公司股份总数及结构的变动，应予以说明。 ③ 介绍现存的内部职工股的发行日期、发行价格、发行数量等。 2、 股东情况介绍 （1） 报告期末股东总数。 （2） 持有本公司5%以上（含5%）股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末持股数量及所持股份的质押或冻结的情况。若持股5%以上（含5%）的股东少于10人，则应… （3） 对持股10%（含10%）以上的法人股东，应介绍股东单位的法定代表人、经营范围。 （4） 报告期内控股股东的变更情况，披露相关信息的指定报纸及日期。 （四） 股东大会简介 1、 股东大会的通知、召集、召开情况。 2、 股东大会通过或否决的决议，决议刊登的信息披露报纸及披露日期。 3、 选举、更换公司董事、监事情况。 （五） 董事会报告 1、 公司经营情况 （1） 介绍公司所处的行业以及公司在本行业中的地位，如按销售额排列的名次（应注明资料来源）。 （2） 公司主营业务的范围及其经营状况 ① 分别按行业、产品、地区说明报告期内公司主营业务收入、主营业务利润的构成情况。 ② 对占公司主营业务收入或主营业务利润10%以上的业务经营活动及其所属行业，以及占主营业务收入或主营业务利润总额10%以上的主要产品应予介绍。主营业务及其结构较前一… （3） 公司主要全资附属企业及控股子公司的经营情况及业绩 （4） 在经营中出现的问题与困难及解决方案 （5） 公司报告期利润实现数若较利润预测数低10%以上或较利润预测数高20%以上，应详细说明造成差异的原因。 2、 公司财务状况 （1） 分析公司财务状况，至少包括报告期内总资产、长期负债、股东权益、主营业务利润、净利润比上年增减变动的主要原因。 （2） 对会计师事务所出具的有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告所涉及事项的说明。 3、 公司投资情况 （1） 在报告期内募集资金或报告期之前募集资金的使用延续到报告期内的，公司应就以下几方面对资金的运用和结果加以说明： ① 列表说明募集资金时承诺投资项目与实际投资项目的异同（尚未使用的募集资金，应说明资金去向）。 ② 实际投资项目没有变更，公司应介绍项目资金的投入情况、项目的进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达到计划进度和收益的，应当解释原因。 ③ 实际投资项目如有变更，公司应介绍项目变更原因、变更程序及其披露情况，项目资金的投入情况，项目的进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达到计划进度和… （2） 对报告期内非募集资金投资的重大项目、项目进度及收益情况进行说明。 4、 如果生产经营环境以及宏观政策、法规发生了重大变化，已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重要影响，须明确说明。 5、 新年度的业务发展计划，其中包括新建及在建项目的预期进度。年度报告不要求公司编制新年度的利润预测，凡公司在年度报告中提供新一年度利润预测的，该利润预测必须经过具有… 6、 董事会日常工作情况 （1） 报告期内董事会的会议情况及决议内容。 （2） 董事会对股东大会决议的执行情况（包括董事会对股东大会授权事项的执行情况，报告期内公司利润分配方案、公积金转增股本方案执行情况，报告期内配股、增发新股等方案的实施… 7、 公司管理层及员工情况 （1） 董事、监事、高级管理人员 （2） 公司员工的数量、专业构成（如生产人员、销售人员、技术人员、财务人员、行政人员）、教育程度及退休职工人数情况。 8、 本次利润分配预案或资本公积金转增股本预案。 9、 其他报告事项，如其他需要披露的业务事项，选定信息披露报纸的变更等。 （六） 监事会报告 1、 公司依法运作情况。公司决策程序是否合法，是否建立完善的内部控制制度，公司董事、经理执行公司职务时有无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。 2、 检查公司财务的情况。监事会应对会计师事务所出具的审计意见及所涉及事项作出评价，明确说明财务报告是否真实反映公司的财务状况和经营成果。 3、 公司最近一次募集资金实际投入项目是否和承诺投入项目一致，实际投资项目如有变更，变更程序是否合法。 4、 公司收购、出售资产交易价格是否合理，有无发现内幕交易，有无损害部分股东的权益或造成公司资产流失。 5、 关联交易是否公平，有无损害上市公司利益。 6、 如果会计师事务所出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告的，或者公司报告期利润实现数较利润预测数低10%以上或较利润预测数高20%以上的，… （七） 重要事项 1、 重大诉讼、仲裁事项 （1） 发生在编制本年度中期报告之后的涉及公司的重大诉讼、仲裁事项，应陈述该事项基本情况、涉及金额。已在本年度中期报告中披露，但尚未结案的重大诉讼、仲裁事项，应陈述其进… （2） 如报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项，应明确陈述“本年度公司无重大诉讼、仲裁事项”。 2、 报告期内公司、公司董事及高级管理人员受监管部门处罚的情况。 3、 报告期内公司控股股东变更，公司董事会换届、改选或半数以上成员变动，公司总经理变更，公司解聘、新聘董事会秘书的情况。 4、 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项的简要情况及进程，说明上述事项对公司财务状况和经营成果的影响，说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。 5、 重大关联交易事项 （1） 购销商品、提供劳务发生的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式及关联交易事项对公司利润… （2） 资产、股权转让发生的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、资产的帐面价值、评估价值、转让价格、结算方式及获得的转让收益，转让价格与帐面价… （3） 公司与关联方（包括未纳入合并范围的子公司）存在债权、债务往来、担保等事项的，应披露形成的原因及其对公司的影响。 （4） 其他重大关联交易。 6、 上市公司与控股股东在人员、资产、财务上的“三分开”情况，即明确说明上市公司相对于其控股股东是否人员独立、资产完整、财务独立。 7、 若发生托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁上市公司资产的事项，且该事项为上市公司带来的利润达到上市公司当年利润总额的10%以上（含10%）时，… 8、 聘任、解聘会计师事务所情况。 9、 其它重大合同（含担保等）及其履行情况。 10、 公司报告期内更改名称或股票简称的情况。 11、 其它在报告期内发生的《证券法》第六十二条、《股票条例》第六十条和《信息细则》第十七条所列举的重大事件，以及公司董事会判断为重大事件的事项。 注： 对上述重要事项的披露情况（信息披露报纸及披露日期）应予说明。 （八） 财务会计报告 1、 审计报告 2、 会计报表 3、 会计报表附注 （九） 公司的其他有关资料 1、 公司首次注册或变更注册登记日期、地点。 2、 企业法人营业执照注册号。 3、 税务登记号码。 4、 公司未流通股票的托管机构名称。 5、 公司报告期内证券主承销机构名称。 6、 公司聘请的会计师事务所名称、办公地址。 （十） 备查文件目录 1、 载有法定代表人、主管会计工作负责人（如设置总会计师，须为总会计师）、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的会计报表。 2、 载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 3、 报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 4、 在其它证券市场公布的年度报告。

三、 年度报告摘要

（一） 公司简介 1、 公司的法定中、英文名称及缩写。 2、 公司法定代表人。 3、 公司董事会秘书及其授权代表的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。 4、 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱。 5、 公司选定的信息披露报纸名称，登载公司年度报告的中国证监会指定国际互联网网址，公司年度报告备置地点。 6、 公司股票上市交易所、股票简称和股票代码。 （二） 会计数据和业务数据摘要 1、 列示公司本年度实现的利润总额、净利润、扣除非经常性损益的净利润、主营业务利润、其他业务利润、营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额、经营活动产生的现金流量… 注： 非经常性损益是指公司正常经营损益之外的、一次性或偶发性损益，例如资产处置损益、临时性获得的补贴收入、新股申购冻结资金利息、合并价差摊入等。 2、 采用数据列表方式（可以附有图形表），提供截至报告期末公司前三年的主要会计数据和财务指标，包括以下各项：主营业务收入、净利润、总资产、股东权益（不含少数股东权益）… 3、 按下表列示报告期内股东权益变动情况，并逐项说明变化原因。 （三） 股东情况介绍 （1） 报告期末股东总数。 （2） 持有本公司5%以上（含5%）股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末持股数量及所持股份的质押或冻结的情况。若持股5%以上（含5%）的股东少于10人，则应… （四） 股东大会简介 （五） 董事会报告 1、 公司经营情况 （1） 介绍公司所处的行业以及公司在本行业中的地位，如按销售额排列的名次（应注明资料来源）。 （2） 公司主营业务的范围及其经营状况 ① 分别按行业、产品、地区说明报告期内公司主营业务收入、主营业务利润的构成情况。 ② 对占公司主营业务收入或主营业务利润10%以上的业务经营活动及其所属行业，以及占主营业务收入或主营业务利润总额10%以上的主要产品应予介绍。主营业务及其结构较前一… （3） 在经营中出现的问题与困难及解决方案。 （4） 公司报告期利润实现数若较利润预测数低10%以上或较利润预测数高20%以上，应详细说明造成差异的原因。 2、 公司财务状况 （1） 分析公司财务状况，至少包括报告期内总资产、长期负债、股东权益、主营业务利润、净利润比上年增减变动的主要原因。 （2） 对会计师事务所出具的有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告所涉及事项的说明。 3、 公司投资情况 （1） 在报告期内募集资金或报告期之前募集资金的使用延续到报告期内的，公司应就以下几方面对资金的运用和结果加以说明： ① 列表说明募集资金时承诺投资项目与实际投资项目的异同（尚未使用的募集资金，应说明资金去向）。 ② 实际投资项目没有变更，公司应介绍项目资金的投入情况、项目的进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达到计划进度和收益的，应当解释原因。 ③ 实际投资项目如有变更，公司应介绍项目变更原因、变更程序及其披露情况，项目资金的投入情况，项目的进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达到计划进度和… （2） 对报告期内非募集资金投资的重大项目、项目进度及收益情况进行说明。 4、 如果生产经营环境以及宏观政策、法规发生了重大变化，已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重要影响，须明确说明。 5、 新年度的业务发展计划，其中包括新建及在建项目的预期进度。 6、 董事会日常工作情况 （1） 报告期内董事会会议的召开时间，重要决议及其刊登的信息披露报纸及披露日期。 （2） 报告期内公司利润分配方案、公积金转增股本方案执行情况。报告期内配股、增发新股等方案的实施情况。 7、 董事、监事、高级管理人员 8、 本次利润分配预案或资本公积金转增股本预案。 9、 其他报告事项。 （六） 监事会报告 1、 报告期内监事会会议的重要决议刊登的信息披露报纸及披露日期。 2、 公司依法运作情况。公司决策程序是否合法，是否建立完善的内部控制制度，公司董事、经理执行公司职务时有无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。（如果监事会认… 3、 检查公司财务的情况。监事会应对会计师事务所出具的审计意见及所涉及事项作出评价，明确说明财务报告是否真实反映公司的财务状况和经营成果。（如果监事会认为财务报告真实… 4、 公司最近一次募集资金实际投入项目是否和承诺投入项目一致，实际投资项目如有变更，变更程序是否合法。（如果监事会认为公司最近一次募集资金实际投入项目和承诺投入项目一… 5、 公司收购、出售资产交易价格是否合理，有无发现内幕交易，有无损害部分股东的权益或造成公司资产流失。（如果监事会认为公司收购、出售资产交易价格合理，未发现内幕交易，… 6、 关联交易是否公平，有无损害上市公司利益。（如果监事会认为关联交易公平，未损害上市公司利益，本条可免于披露。） 7、 如果会计师事务所出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告的，或者公司报告期利润实现数较利润预测数低10%以上或较利润预测数高20%以上的，… （七） 重要事项 1、 重大诉讼、仲裁事项应披露以下内容： （1） 发生在编制本年度中期报告之后的涉及公司的重大诉讼、仲裁事项，应陈述该事项基本情况、涉及金额。已在本年度中期报告中披露，但当时尚未结案的重大诉讼、仲裁事项，应陈述… （2） 如报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项，应明确陈述“本年度公司无重大诉讼、仲裁事项”。 2、 报告期内公司、公司董事及高级管理人员受监管部门处罚的情况。 3、 报告期内公司控股股东变更，公司董事会换届、改选或半数以上成员变动，公司总经理变更，公司解聘、新聘董事会秘书情况。 4、 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项的简要情况及进程，说明上述事项对公司财务状况和经营成果的影响，并应说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。 5、 重大关联交易事项 （1） 购销商品、提供劳务发生的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式及关联交易事项对公司利润… （2） 资产、股权转让发生的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、资产的帐面价值、评估价值、转让价格、结算方式及获得的转让收益，转让价格与帐面价… （3） 公司与关联方（包括未纳入合并范围的子公司）存在债权、债务往来、担保等事项的，应披露形成的原因及其对公司的影响。 （4） 其他重大关联交易。 6、 上市公司与控股股东在人员、资产、财务上的“三分开”情况，即明确说明上市公司相对于其控股股东是否人员独立、资产完整、财务独立。 7、 若发生托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁上市公司资产的事项，且该事项为上市公司带来的利润达到上市公司当年利润总额的10%以上（含10%）时，… 8、 聘任、解聘会计师事务所情况。 9、 其它重大合同（含担保等）及其履行情况。 10、 公司报告期内更改名称或股票简称的情况。 11、 其它在报告期内发生的《证券法》第六十二条、《股票条例》第六十条和《信息细则》第十七条所列举的重大事件，以及公司董事会判断为重大事件的事项。 注： 对上述重要事项的披露情况（信息披露报纸及披露日期）应予说明。 （八） 财务会计报告 1、 审计报告 2、 会计报表，包括合并会计报表和母公司会计报表 （1） 比较式资产负债表。 （2） 比较式利润表及利润分配表。 （3） 现金流量表。 3、 会计报表附注 （1） 外币会计报表核算方法； （2） 坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准，坏帐损失的核算方法，以及坏帐准备的确认标准、计提方法和计提比例； （3） 存货核算方法。说明存货分类、取得和发出的计价方法以及低值易耗品和包装物的摊销方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法； （4） 短期投资核算方法。说明短期投资计价及收益确认方法，短期投资跌价准备的确认标准、计提方法； （5） 长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方法，股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价及收益确认方法，债券投资溢价和折价的摊销方… （6） 固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率； （7） 收入确认原则。说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产等取得的收入所采用的确认方法； （8） 所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法；如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法； （9） 合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计方法。 （10） 控股子公司及合营企业 ① 公司应披露其所控制的境内外所有子公司及合营企业的全称、注册资本、经营范围以及本公司对其投资额和所占权益比例等。未纳入合并会计报表范围的子公司，应明确说明原因及对… ② 合并报表范围如发生变更，应当披露变更内容、原因。 ③ 公司报告期内若发生购买股权而增加控股子公司、合营企业的情况，应说明每个新增企业的购买日及其确定方法。 （11） 公司承诺事项、或有事项，应详细披露。 （九） 中国证监会、证券交易所和公司认为需要披露的其它事项。