注册会计师、会计师事务所证券、期货相关业务许可证年检办法（2001年） 第五条

第五条 具有证券许可证的会计师事务所有下列情形之一的，不予通过年检：

具有证券许可证并且没有本办法第四条所列情形的注册会计师少于20人；

60周岁以内的注册会计师少于40人；

有限责任会计师事务所的实收资本低于200万元，合伙会计师事务所净资产低于100万元；

上年度业务收入低于800万元；

未通过会计师事务所年检；

从事证券、期货相关业务，本年检年度内因职业道德或者严重执业问题受到行政处罚；

执业中未遵守执业准则、规则；

内部质量控制制度不健全或者未严格实施。