关于2005年度偿付能力报告编报工作有关问题的通知（2006年）

各保险公司： 为确保2005年度偿付能力报告编报工作顺利进行，现将有关事项通知如下：

一、 编报内容

（一） 公司概况。该部分应包括（但不限于）以下内容：公司名称、注册地址、法定代表人、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围、经营地域、主要高级管理人员。 （二） 主要经营情况和偿付能力的现状与趋势。该部分应总结公司在报告年度的经营情况，回顾和分析报告年度内公司偿付能力的变化以及造成这种变化的原因（如增资扩股、业务规模的扩… （三） 审计意见。该部分应报告注册会计师对偿付能力报表和监管指标报表是否符合中国保监会的编报规定发表的审计意见。若审计意见为非标准无保留意见，公司还应对管理层与注册会计… 如果公司在报告年度内更换了会计师事务所，应当说明更换的原因及相关情况。 （四） 偿付能力报表。该部分包括偿付能力额度状况表、最低偿付能力额度计算表、实际资本表、认可资产表、认可负债表、实际资本变动表、综合收益表（表样分别见本通知附件1－附件… 1． 最低偿付能力额度计算表 2． 认可资产表 （1） 账面余额，指扣除备抵项目（如坏账准备、减值准备）之前各项目在账簿上的余额。账面价值，指各项目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。固定资产的账面余额应当填列其账面… （2） “存款”项目，反映保险公司存放在银行、邮政储蓄机构、证券公司等金融机构以及登记结算公司的货币资金。本项目不包括结构性存款，结构性存款在“其他投资资产”项目中反映… （3） “待回购证券”项目，反映保险公司（正回购方）根据买断式回购协议将来要从逆回购方买回的证券。 （4） “买入返售证券”项目，反映保险公司进行封闭式逆回购和买断式逆回购确认的买入返售证券和买入返售证券款。保险公司进行买断式逆回购购入的待返售证券应按证券类别分别在“… （5） “拆出资金”项目，反映保险公司对外拆出的资金。符合《国家外汇管理局关于保险公司开办境内外汇同业拆借业务有关问题的通知》（汇发〔2003〕105号）等有关规定，且… （6） “应收分保准备金”项目，反映保险公司计提的未到期责任准备金和未决赔款准备金中由于分出业务产生的应由分入公司承担的部分。应收分保准备金以分保（转分保）前和分保（转… （7） “应收分保款项”项目，反映保险公司由于分保业务产生的应收、预付款项，包括应收分保账款和存出分保准备金。保险公司应当按照权责发生制原则，及时确认分保业务产生的应收… （8） “房地产评估增值”项目，反映保险公司根据中国保监会要求进行房地产评估所确定的评估增值。该项目期末余额反映累计评估增值余额。如果评估增值余额小于零，应当将其“账面… 3． 认可负债表 （1） “卖出回购证券”项目，反映保险公司进行封闭式正回购和买断式正回购确认的卖出回购证券和卖出回购证券款。 （2） “应付返售证券”项目，反映保险公司（逆回购方）根据买断式回购协议将来要返售给正回购方的证券。 4． 偿付能力报表附注包括： （1） 偿付能力报告的编报依据和重要的会计政策； （2） 偿付能力报告编报规则第1号－第9号和问题解答第2号关于报表附注的规定； （3） 投资资产中各类债权资产的明细和其他投资资产的明细。 5． 偿付能力报告明细表 （五） 监管指标报告。该部分包括监管指标报表和计算说明，财产保险公司和人寿保险公司的监管指标报表表样分别见本通知的附件8和附件9。 在监管指标报表的“是否超标”一栏内，若指标值在正常值范围内，不需打勾，若超出正常值范围，则在相应的空格内打勾“√”。当指标值取999％时，公司也应在空格内打勾，… （六） 偿付能力报告联系人。公司应指定一名熟悉公司经营、财务情况和监管法规，责任心强的工作人员作为偿付能力报告联系人，在报告中披露联系人的姓名、办公室电话、移动电话、传…

二、 编制方法

（一） 各公司要严格按照《保险法》、《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》、保险公司偿付能力报告的编报规则第1号－第9号及其实务指南、问题解答第1号－第2号等法规的… （二） 偿付能力报告应以单个公司报表而不是合并报表为基础进行编报，即保险公司对子公司和联营公司的权益在长期股权投资中反映，并按规定进行认可。 （三） 2004年12月15日之后成立的财产保险公司和再保险公司，应当严格按照编报规则第6号的要求，在偿付能力报告中列报按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》… （四） 保险公司如果确有困难，不能采用预估方法列报分保业务相应的资产、负债和综合收益，可以根据分保业务账单列报有关信息，编报偿付能力报告。 （五） 经营保险业务的保险集团公司应当编报集团公司自身的偿付能力报告，不经营保险业务的保险集团或控股公司暂不编报偿付能力报告。 只经营信托型年金业务的养老保险公司不报送偿付能力报告。

三、 报送要求

（一） 报告应采用质地优良的纸张制作，幅面为A4纸。封面应载明公司法定名称（中英文）、“偿付能力报告”字样以及报告期年份。公司法定代表人、财务负责人和精算责任人应分别在… （二） 公司应当向保监会报送以下报告： 1． 偿付能力报告和审计报告的纸质文本（一式两份）； 2． 偿付能力报告和审计报告的Word或PDF电子文本（可以不包括明细表）； 3． 所有偿付能力报表（包括偿付能力额度状况表、最低偿付能力额度计算表、实际资本表、认可资产表、认可负债表、实际资本变动表、综合收益表和明细表等）和监管指标报表的EX… 电子文本可用邮寄光盘或发送电子邮件（ac_jgc@circ.gov.cn）的方式报送。

四、 报送时间

五、 以上要求，各公司应认真遵照执行。在执行中遇到问题，请及时向我会反映。