首页 银行函证及回函工作操作指引(2020年) 4. 银行函证及回函工作操作指引(2020年) 4. 4. 格式二对应项目参照上述说明。 附:1. 银行询证函(格式一) 2. 银行询证函(格式二) 3. 验资业务银行询证函 4. 资金池业务函证案例 附1 编号: ××(银行)××(分支机构,如适用)(以下简称“贵行”,即“函证收件人”): 本公司聘请的[××会计师事务所]正在对本公司[ 年度(或期间)]的财务报表进行审计,按照[中国注册会计师审计准则][列明其他相关审计准则名称]的要求,应当询证本… (1) 如与贵行记录相符,请在本函“结论”部分[签字和签章]或[签发电子签名]; (2) 如有不符,请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容,并[签字和签章]或[签发电子签名]。 1. 银行存款 除上述列示的银行存款(包括余额为零的存款账户)外,本公司并无在贵行的其他存款。 2. 银行借款 除上述列示的银行借款外,本公司并无自贵行的其他借款。 3. 自 年 月 日起至 年 月 日期间内注销的银行存款账户 除上述列示的注销账户外,本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。 4. 本公司作为委托人的委托贷款 除上述列示的委托贷款外,本公司并无通过贵行办理的其他以本公司作为委托人的委托贷款。 5. 本公司作为借款人的委托贷款 除上述列示的委托贷款外,本公司并无通过贵行办理的其他以本公司作为借款人的委托贷款。 6. 担保 (1) 本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 除上述列示的担保外,本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 (2) 贵行向本公司提供的担保(如保函业务、备用信用证业务等) 除上述列示的担保外,本公司并无贵行提供的其他担保。 7. 本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票 除上述列示的银行承兑汇票外,本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。 8. 本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票 除上述列示的商业汇票外,本公司并无向贵行已贴现而尚未到期的其他商业汇票。 9. 本公司为持票人且由贵行托收的商业汇票 除上述列示的商业汇票外,本公司并无由贵行托收的其他商业汇票。 10. 本公司为申请人,由贵行开具的、未履行完毕的不可撤销信用证 除上述列示的不可撤销信用证外,本公司并无由贵行开具的、未履行完毕的其他不可撤销信用证。 11. 本公司与贵行之间未履行完毕的外汇买卖合约 除上述列示的外汇买卖合约外,本公司并无与贵行之间未履行完毕的其他外汇买卖合约。 12. 本公司存放于贵行托管的证券或其他产权文件 除上述列示的证券或其他产权文件外,本公司并无存放于贵行托管的其他证券或其他产权文件。 13. 本公司购买的由贵行发行的未到期银行理财产品 除上述列示的银行理财产品外,本公司并未购买其他由贵行发行的理财产品。 14. 其他 附表 资金归集(资金池或其他资金管理)账户具体信息 (预留签章) 附2 编号: ××(银行)××(分支机构,如适用)(以下简称“贵行”,即“函证收件人”): 本公司聘请的[××会计师事务所]正在对本公司[ 年度(或期间)]的财务报表进行审计,按照[中国注册会计师审计准则] [列明其他相关审计准则名称]的要求,应当询证… 1. 银行存款 2. 银行借款 3. 自 年 月 日起至 年 月 日期间内注销的银行存款账户 4. 本公司作为委托人的委托贷款 5. 本公司作为借款人的委托贷款 6. 担保 (1) 本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 (2) 贵行向本公司提供的担保(如保函业务、备用信用证业务等) 7. 本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票 8. 本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票 9. 本公司为持票人且由贵行托收的商业汇票 10. 本公司为申请人,由贵行开具的、未履行完毕的不可撤销信用证 11. 本公司与贵行之间未履行完毕的外汇买卖合约 12. 本公司存放于贵行托管的证券或其他产权文件 13. 本公司购买的由贵行发行的未到期银行理财产品 14. 其他 附表 资金归集(资金池或其他资金管理)账户具体信息 银行确认 附3 编号: ××(银行)××(分支机构,如适用)(以下简称“贵行”,即“函证收件人”): 本公司[(*筹)]聘请的××会计师事务所正在对本公司[(*筹)]的注册资本实收(或注册资本、实收资本变更)情况进行审验。按照国家有关法规的规定和[中国注册会计师… 回函地址: 联系人: 电话: 传真: 邮编: 电子邮箱: 截至 年 月 日止,本公司[(*筹)][出资者(股东)][#外方股东]缴入的出资额列示如下: ××公司[(*筹)]:(盖章) 附4 一、 背景信息 1. A股上市公司X集团与某银行签有资金归集协议,约定自20××年1月1日起对X集团合并范围内主体(包括A股上市公司母公司及其各子公司及分支机构等)进行资金集中管理,… (1) X集团母公司X开有资金归集主账户(账号001),B为X集团省级子公司,开有资金归集二级账户(账号020),C为X集团市级分支机构,开有资金归集三级账户(账号30… (2) 按照协议约定采用每日定时归集方式,二级账户约定每日保留额度10万元,超过10万元的余额每天17:00时将自动归集到集团主账户,如果不足10万元,集团主账户下划为… (3) 按照协议约定,网银和每月对账单的呈现方式均为以实际余额呈现。 (4) 为简化起见,本案例不考虑资金池账户内部计息问题。 2. 假定截至20××年12月31日,母公司X主账户001中实际余额150万元,子公司B二级账户实际余额为10万元,孙公司C三级账户余额为0元;截至20××年12月3… 上述信息以表格列示如下: 3. 假定M1会计师事务所受聘执行X集团20××年度集团审计,其中母公司X由M1会计师事务所集团项目组亲自审计,M2会计师事务所为组成部分注册会计师,基于集团审计目的… 二、 函证方式 (一) 针对主账户:M1会计师事务所对X集团母公司(即X公司)主账户001账户的资金归集信息进行函证。 1. 银行存款 除上述列示的银行存款(包括余额为零的存款账户)外,本公司并无在贵行的其他存款。 2. 附表:资金归集(资金池或其他资金管理)账户具体信息 (注:本案例假定M1会计师事务所利用M2会计师事务所的集团审计工作而不同时执行子公司B及其下属分支机构C的审计,因此M1事务所对X集团母公司(即X公司)主账户0… (二) 针对二级账户:M2会计师事务所执行B公司法定审计和担任集团审计的组成部分注册会计师,函证B公司的二级账户020账户的上下资金归集信息。 1. 银行存款 除上述列示的银行存款(包括余额为零的存款账户)外,本公司并无在贵行的其他存款。 2. 附表:资金归集(资金池或其他资金管理)账户具体信息 (三) 针对三级账户。 M2会计师事务所考虑到C分支机构的银行账户300实行零余额管理,自身为日常零星费用支出账户,日常费用支出由子公司B按照批准的预算进行下拨,余额归还子公司B,其本… 3. 目录 附:1.