首页 银行函证及回函工作操作指引（2020年） 4． 格式二对应项目参照上述说明。 二、 银行函证及回函工作操作指引（2020年） 二、 4． 格式二对应项目参照上述说明。 二、 函证方式 （一） 针对主账户：M1会计师事务所对X集团母公司（即X公司）主账户001账户的资金归集信息进行函证。 1． 银行存款 除上述列示的银行存款（包括余额为零的存款账户）外，本公司并无在贵行的其他存款。 2． 附表：资金归集（资金池或其他资金管理）账户具体信息 （注：本案例假定M1会计师事务所利用M2会计师事务所的集团审计工作而不同时执行子公司B及其下属分支机构C的审计，因此M1事务所对X集团母公司（即X公司）主账户0… （二） 针对二级账户：M2会计师事务所执行B公司法定审计和担任集团审计的组成部分注册会计师，函证B公司的二级账户020账户的上下资金归集信息。 1． 银行存款 除上述列示的银行存款（包括余额为零的存款账户）外，本公司并无在贵行的其他存款。 2． 附表：资金归集（资金池或其他资金管理）账户具体信息 （三） 针对三级账户。 M2会计师事务所考虑到C分支机构的银行账户300实行零余额管理，自身为日常零星费用支出账户，日常费用支出由子公司B按照批准的预算进行下拨，余额归还子公司B，其本… 3． 目录 （一）