水利部财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法实施细则（试行）（2002年） 第八十三条

第八十三条 年度终了，基层预算单位和代理银行对截止12月31日时点财政授权支付额度的下达、使用、余额等情况进行对账签证。代理银行将按财政部规定对基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额进行注销，银行对账签证单作为基层预算单位年终余额注销的记账凭证。

基层单位依据对账签证单和财政直接支付指标结余一同分预算科目类、款、项，填写《预算单位年度预算结余资金申报核定表》（附对账签证单复印件）逐级汇总上报，二级预算单位应于1月10日前报水利部。