外汇局关于实施货物贸易出口收入存放境外管理有关问题的通知（2010年） 第二十条

第二十条 境内企业存在下列行为的，外汇局按《中华人民共和国外汇管理条例》相关规定予以处罚：

未经外汇局登记，擅自在境外开户存放资金的；

提供虚假材料开立境外账户的；

超出本办法规定的账户收支范围或违反本办法其他规定使用境外账户的；

未按规定报送境外账户相关情况和数据的；

未按规定调回或关闭境外账户的；

违反本办法规定的其他行为。