商业银行、信用社代理国库业务管理办法（2001年） 第三十九条

第三十九条 代理支库有下列情况之一的，即为年审不合格：

机构不健全、人员不到位、内部管理不严、制度不落实，存在风险隐患的；

发生国库资金挪用、盗窃案件的；

存在严重的税款延解、占压现象的；

对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失，有连带责任的；

国库业务核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进无成效的；

对自身或辖区内乡（镇）国库和国库经收处发生的重大问题隐匿不报的。