卫生系统内部审计工作规定（2006年） 第十九条

第十九条 内部审计工作的主要程序：

根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；

内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；

审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；

审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；

内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；

内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。