企业重组业务企业所得税管理办法（2010年） 第二十二条

第二十二条 企业发生《通知》第六条第（一）项规定的债务重组，根据不同情形，应准备以下资料：

发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得要求在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的，应准备以下资料：

当事方的债务重组的总体情况说明（如果采取申请确认的，应为企业的申请，下同），情况说明中应包括债务重组的商业目的；

当事各方所签订的债务重组合同或协议；

债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额情况说明；

税务机关要求提供的其他资料证明。

发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备以下资料：

当事方的债务重组的总体情况说明。情况说明中应包括债务重组的商业目的；

双方所签订的债转股合同或协议；

企业所转换的股权公允价格证明；

工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；

税务机关要求提供的其他资料证明。