银行函证工作操作指引（2024年） 2．

2． 按照合约号码和汇率逐笔填写被审计单位与被函证银行业金融机构之间全部尚未履行完毕的结售汇和外汇买卖合约（包括掉期交易尚未履行交割的部分）。一项合约编号交易下，按照合约汇率逐行填写，即一项合约汇率仅填写一行。如一项外汇买卖合约仅涉及人民币与外币或外币与外币之间的兑换，列示一行即可；如涉及两项外币与人民币之间兑换的合约汇率，则填写两行。