银行函证工作操作指引（2024年） 1．

1． 本项目填写的银行存款，指被审计单位于函证基准日存放于银行业金融机构的存款，包括利率、余额、是否存在使用受限情况等具体信息。银行业金融机构应当按照实际存款额确认银行存款余额（包括尚未注销的零余额账户）。