首页 银行函证工作操作指引（2024年） 5． 格式二对应项目参照上述说明。 一、 银行函证工作操作指引（2024年） 一、 5． 格式二对应项目参照上述说明。 一、 背景信息 1． A股上市公司X集团与某银行签有资金归集协议，约定自20××年1月1日起对X集团合并范围内主体（包括A股上市公司母公司及其各子公司及分支机构等）进行资金集中管理，… （1） X集团母公司X开有资金归集主账户（账号001），B为X集团省级子公司，开有资金归集二级账户（账号020），C为X集团市级分支机构，开有资金归集三级账户（账号30… （2） 按照协议约定采用每日定时归集方式，二级账户约定每日保留额度10万元，超过10万元的余额每天17：00时将自动归集到集团主账户，如果不足10万元，集团主账户下划为… （3） 按照协议约定，网银和每月对账单的呈现方式均为以实际余额呈现。 （4） 为简化起见，本案例不考虑资金池账户内部计息问题。 2． 假定截至20××年12月31日，母公司X主账户001中实际余额150万元，子公司B二级账户实际余额为10万元，分支机构C三级账户余额为0元；截至20××年12月… 上述信息以表格列示如下： 3． 假定M1会计师事务所受聘执行X集团20××年度集团审计，其中母公司X由M1会计师事务所集团项目组亲自审计，M2会计师事务所为组成部分注册会计师，基于集团审计目的… 附4 目录 1．