首页 企业内部控制配套指引（2010年） 1． 企业内部控制应用指引 第四章 企业内部控制配套指引（2010年） 第四章 1． 企业内部控制应用指引 第四章 评价控制缺陷 第二十条 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 第二十一条 在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制（替代性控制）的影响。企业执行的补偿性控制应当具有同样的效果。 第二十二条 表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括： 第十九条 目录 第二十条