上市公司国有股权监督管理办法（2018年） 第五十二条

第五十二条 国家出资企业、国有资产监督管理机构批准国有股东发行可交换公司债券时，应当审核以下文件：

国有股东发行可交换公司债券的内部决策文件；

国有股东发行可交换公司债券的方案，内容包括但不限于：国有股东、上市公司基本情况及主要财务数据，预备用于交换的股份数量及保证方式，风险评估论证情况、偿本付息及应对债务风险的具体方案，对国有股东控股地位影响的分析等；

可行性研究报告；

律师事务所出具的法律意见书；

国家出资企业、国有资产监督管理机构认为必要的其他文件。