银行函证工作操作指引（2024年） 询证函填写不符合规定、未成功缴费等事项，银行业金融机构应当在收到询证函3个工作日内书面通知（包括纸质、小程序、电子邮件等方式）会计师事务所，2025年底前对于已实现集中处理且3个工作日内通知确有困难的，在年审高峰期可适当延长至不超过5个工作日。通知内容应清晰描述存在的问题以及需要会计师事务所配合的事项，以保证函证工作的效率。例如，银行业金融机构可以在通知中明确询证函不符合规定的具体内容，要求注册会计师补充提供某些具体文件，需被审计单位缴费等。会计师事务所应当保证联系渠道畅通，配备具有经验的人员，以确保能够及时接收到银行业金融机构的通知并及时应对。函证具体执行人员通常不是会计师事务所统一公示的联系人，银行询证函的联系人、联系电话、电子邮箱可以填写具体执行人员的办公信息。例如：会计师事务所在询证函联系方式的“电子邮件”中，可以填写用于接收函证业务通知、反馈通知事项状态的项目经办人员工作电子邮箱；“联系电话”在填写会计师事务所公示联系电话的基础上，可以填写项目经办人员手机用于接收银行业金融机构短信通知（如适用）。在双方已沟通协商处理的情况下，可基于协商结果适当延长回函时限，原则上按照银行函证回函时限说明办理。

询证函填写不符合规定、未成功缴费等事项，银行业金融机构应当在收到询证函3个工作日内书面通知（包括纸质、小程序、电子邮件等方式）会计师事务所，2025年底前对于已实现集中处理且3个工作日内通知确有困难的，在年审高峰期可适当延长至不超过5个工作日。通知内容应清晰描述存在的问题以及需要会计师事务所配合的事项，以保证函证工作的效率。例如，银行业金融机构可以在通知中明确询证函不符合规定的具体内容，要求注册会计师补充提供某些具体文件，需被审计单位缴费等。会计师事务所应当保证联系渠道畅通，配备具有经验的人员，以确保能够及时接收到银行业金融机构的通知并及时应对。函证具体执行人员通常不是会计师事务所统一公示的联系人，银行询证函的联系人、联系电话、电子邮箱可以填写具体执行人员的办公信息。例如：会计师事务所在询证函联系方式的“电子邮件”中，可以填写用于接收函证业务通知、反馈通知事项状态的项目经办人员工作电子邮箱；“联系电话”在填写会计师事务所公示联系电话的基础上，可以填写项目经办人员手机用于接收银行业金融机构短信通知（如适用）。在双方已沟通协商处理的情况下，可基于协商结果适当延长回函时限，原则上按照银行函证回函时限说明办理。

如采取退函处理，银行业金融机构应采用微信小程序或电子邮件等非口头方式说明原询证函发函编号及具体原因。例如：××项目未按操作指引××要求填写，需重新填写；因××原因，本询证函尚未完成缴费，于××日期采用××方式通知未取得反馈，另可采取××方式补缴（如适用）等。

鼓励银行业金融机构、会计师事务所加强对退函原因的统计分析，以持续提升函证工作的规范化水平和效率。