审计机关审计重要性与审计风险评价准则（2003年） 第六条

第六条 审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可以通过下列方法进行：

查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；

询问被审计单位管理人员和其他有关人员；

检查内部控制过程中形成的文件和记录；

观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。