商业银行资本计量高级方法验证指引（2009年） 第一百零七条

第一百零七条 商业银行应在单个产品定价和估值模型验证的基础上，对模型输出的风险价值进行验证。银监会鼓励有能力的商业银行选取部分有代表性的交易，按产品类别建立平行的风险价值模型，并将结果与内部模型计算产生的风险价值结果进行对比。对于持有头寸较大、产品较复杂的商业银行，风险价值模型复制难度较大，商业银行可采用基于理论损益的返回检验，将内部模型计算得出的风险价值与当日理论损益进行对比。商业银行应记录返回检验的结果，并参考《商业银行市场风险内部模型法监管资本计量指引》关于返回检验突破次数及所属分区的相关规定对模型进行相应处理。