个人税收递延型商业养老保险产品开发指引（2018年）

个人税收递延型商业养老保险产品（以下简称税延养老保险产品）开发指引，是个人税收递延型商业养老保险试点期间，保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范。…

一、 设计原则

二、 产品要素

（一） 参保人。 凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，且符合《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（… （二） 保险期间。 终身或长期，包括积累期和领取期两个阶段。 （三） 交费方式。 月交或年交。 （四） 交费期间。 保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前。 （五） 积累期和领取期。 1． 积累期，是指参保人按照保险合同约定进行养老资金积累的阶段，参保人开始领取养老年金前均为积累期。在产品积累期，保险公司应为参保人购买的税延养老保险产品建立产品账户… 2． 领取期，是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。在产品领取期，保险公司应当根据参保人选择的养老年金领取方式，按照参保时提供的养老年金领取金额表，将参保… （六） 收益类型。 税延养老保险产品积累期养老资金的收益类型，分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型，分别对应A、B、C三类产品。 1． A类产品，即收益确定型产品，是指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品，每月结算一次收益。 2． B类产品，即收益保底型产品，是指在积累期提供保底收益率（年复利），同时可根据投资情况提供额外收益的产品，每月或每季度结算一次收益。根据结算频率不同，分为B1类产… 3． C类产品，即收益浮动型产品，是指在积累期按照实际投资情况进行结算的产品，至少每周结算一次。 （七） 保险责任。 税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。 （八） 领取方式。 保险公司按照精算平衡原理，向参保人提供终身领取、领取期限不少于15年的长期领取等领取方式，并确定相应的养老年金领取金额。参保人可在开始领取养老年金前申请变更养老… 1． 保证返还账户价值终身月领（或年领）。 在养老年金开始领取日及其后每月（或每年）的对应日，如参保人生存，保险公司按固定标准给付养老年金，直至参保人身故。 2． 固定期限15（或20）年月领（或年领）。 在养老年金开始领取日及其后每月（或每年）的对应日，如参保人生存，保险公司按固定标准给付养老年金，直至固定领取期限届满；如参保人在固定领取期限届满前身故，保险公司… （九） 费用收取。 保险公司可向参保人收取的费用包括初始费、资产管理费和产品转换费。保险公司应当向参保人明示收取的费用项目和费用水平，并在保险合同中载明。费用收取应体现让利客户原则… 1． 初始费：是指保险公司按照参保人每笔交纳保险费的一定比例收取的费用。A、B、C类产品可收取初始费用，其中，A、B类产品收取比例不超过2%，C类产品收取比例不超过1… 2． 资产管理费：是指保险公司按照税延养老保险产品投资账户资产净值的一定比例收取的费用。C类产品可收取资产管理费，收取比例不超过1%。 3． 产品转换费：是指保险公司按照参保人转出的产品账户价值的一定比例收取的费用。A、B、C三类产品发生转换时，可收取产品转换费，公司内部产品转换时，每次收取比例不高于…

三、 产品管理

（一） 投保管理。 保险公司应当为参保人开具发票和保险凭证，载明税延养老保险产品名称和交费金额等信息。 （二） 承保管理。 保险公司应当通过中国保险信息技术管理有限责任公司个人税收递延型商业养老保险信息平台（以下简称中保信平台），对参保人身份等信息进行验证，符合条件方可承保。 （三） 退保管理。 参保人发生以下情形，可以申请退保，保险公司按照保险合同约定一次性给付产品账户价值并扣除对应的递延税款。 1． 在开始领取养老年金前，因保险合同约定的责任免除事项导致全残或身故； 2． 患保险合同约定的重大疾病。 （四） 产品转换。 1． 参保人在开始领取养老年金前，可进行产品转换，包括同一保险公司内的产品转换，或跨保险公司的产品转换。 2． 同一保险公司内的产品转换，是指参保人将一类产品的产品账户价值转移至同一保险公司的其他类产品。跨保险公司的产品转换，是指参保人将当前保险公司的税延养老保险产品账户… 3． 对于参保人进行跨保险公司产品转换的，由本人向保险公司申请。 4． 保险公司发生产品转换操作时，应当及时向中保信平台提交有关信息，跨保险公司的产品转换应当通过中保信平台完成有关操作。 5． 试点结束后，对于参保人提出转换为其他金融产品的要求，保险公司应予支持。 （五） 精算评估。 保险公司应当遵循“公平、合理、审慎”原则，根据精算原理和有关保险监管规定，对税延养老保险产品计提各项准备金，并定期进行充足性测试。

四、 名词释义

1． 养老年金。 根据《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法（2015年修订）》（保监会令〔2015〕3号）规定，养老年金保险是指以养老保障为目的的年金保险。养老年金保险应当符… （1） 保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定退休年龄； （2） 相邻两次给付的时间间隔不得超过一年。 2． 国家规定退休年龄。 指国家法律规定的正常退休年龄，参保人实际办理退休时的年龄小于国家规定退休年龄的，以实际退休年龄为准。退休年龄应为周岁年龄，周岁年龄以法定有效身份证件中记载的出生… 3． 产品账户价值。 指在产品积累期参保人所交纳的保险费与养老资金收益之和扣减相关费用后的余额。 4． 全残。 指下列情形之一： （1） 双目永久完全失明； （2） 两上肢腕关节以上或两下肢踝关节以上缺失； （3） 一上肢腕关节以上及一下肢踝关节以上缺失； （4） 一目永久完全失明及一上肢腕关节以上缺失； （5） 一目永久完全失明及一下肢踝关节以上缺失； （6） 四肢关节机能永久完全丧失； （7） 咀嚼、吞咽机能永久完全丧失； （8） 中枢神经系统机能或胸、腹部脏器机能极度障碍，导致终身不能从事任何工作，为维持生命必要的日常生活活动，全需他人扶助的。 5． 重大疾病。 指中国保险行业协会颁布的《重大疾病保险的疾病定义使用规范》（中保协寿〔2007〕9号）规定的25种重大疾病，以及疾病名称和疾病定义。