保险公司偿付能力监管规则第8号：市场风险最低资本（2021年） 第五十八条

第五十八条 保险公司对外汇资产或负债通过外汇远期合约进行套期保值操作对冲风险的，应当按照以下规定计量汇率风险最低资本：

套期保值操作符合会计准则规定的套期有效性要求的，可将外汇远期合约与其被套期资产（负债）组合合并计算汇率风险资本，公式如下：

汇率套期组合最低资本=ABS（被套期外币资产（债务）总规模－外汇远期合约名义价值×套期有效性）×风险因子

其中：

ABS表示绝对值；

风险因子与本规则第五十七条中汇率风险因子相同。

套期保值操作不符合会计准则规定的套期有效性要求的，外汇远期合约与其被套期资产（负债）组合不得合并计算汇率风险资本。外汇远期汇率风险最低资本计算公式如下：

外汇远期最低资本=ABS（外汇远期合约名义价值×风险因子）

其中：

ABS表示绝对值；

风险因子与本规则第五十七条中汇率风险因子相同。