个人分红保险精算规定（2003年）

发布机关中国保监会

效力现行有效

第一部分适用范围

一、本规定适用于个人分红保险。

二、分红保险可以采取终身寿险、两全保险或年金保险的形式。保险公司不得将其他产品形式设计为分红保险。

第二部分保险费

三、保险费应当根据预定利息率、预定死亡率、预定附加费用率等要素采用换算表方法进行计算。

（一）预定利息率（二）预定死亡率 1 2 3 4 5 6 7 8 （三）预定附加费用率

第三部分保单最低现金价值

四、保单年度末保单价值准备金

（一）计算基础 1、死亡率和费用率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定死亡率和预定附加费用率； 2、对于保险期限小于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加1%；对于保险期限等于或大于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费… （二）计算方法 1、根据该保单的保险责任和各保单年度净保费按上述计算基础采用“未来法”计算。 2、保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保费扣除附加费用。其中，毛保费是指按保单年度末保单价值准备金的计算基础重新计算的保险费，附加费用为毛保费乘以险种报备时厘定保… （三）保单年度末保单价值准备金不包括该保单在保单年度末的生存给付金额。

五、保单年度末保单最低现金价值

六、保单年度末保单现金价值

七、保单年度中保单现金价值根据保单年度末保单现金价值按合理的方法确定。

第四部分盈余分配

八、红利的分配应当满足公平性原则和可持续性原则。

九、保险公司每一会计年度向保单持有人实际分配盈余的比例不低于当年可分配盈余的70%。

十、保险公司应对分红保险账户提取分红保险特别储备。

十一、红利分配方式

（一）现金红利（二）增额红利

十二、红利计算方法

（一）采用现金红利分配方式的保险公司应根据贡献法计算红利。 1、贡献法是指在各个保单之间根据每张保单对所产生盈余的贡献按比例分配盈余的方法，按照利差、死差、费差三种利源项目表示，其计算公式为： 2、保险公司应按照下列公式计算每张保单实际分配的红利：（二）采用增额红利分配方式的保险公司应当根据下列要求计算增额红利和终了红利。 1、增额红利成本应当按照评估基础计算，每张保单增额红利成本的计算公式为： 2、终了红利的计算应当按照每张保单对分红保险特别储备的贡献确定：

第五部分法定责任准备金

十三、会计年度末保单法定未到期责任准备金应当用“未来法”逐单计算。

十四、法定未到期责任准备金的计算基础

（一）评估利息率不得高于下面两项规定的最低值： 1、保监会每年公布的未到期责任准备金评估利息率； 2、该险种厘定保险费所使用的预定利息率。（二）评估死亡率 1、终身年金以外的人寿保险采用险种报备时厘定保险费所使用的经验生命表； 2、终身年金保险采用按下面规定调整后的中国寿险业经验生命表中的年金保险经验生命表，分别计算未到期责任准备金。

十五、法定未到期责任准备金的计算方法

（一）法定未到期责任准备金的计算采用修正法： 1、修正净保费的确定（1）修正后首年净保费α按下列公式计算：（2）修正后续年净保费β按下列公式和法定未到期责任准备金计算基础计算： 2、费用扣除额不得高于基本死亡保险金额的3.5%。 3、根据上述法定未到期责任准备金计算基础（即评估基础）和修正方法计算修正准备金。（二）如果按修正方法计算的续年评估均衡净保费高于毛保费，还应计提保费不足准备金。保费不足准备金为保单在未来的交费期间内，评估净保费与毛保费之差在保单年度末按评估基础计… （三）保险公司采用增额红利分配方式的，计算法定未到期责任准备金时，保险责任应包括已公布的增额红利部分，但不包括未来增额红利和终了红利。（四）保单年度末保单法定未到期责任准备金为上述修正准备金与保费不足准备金之和，并且不低于保单年度末保单现金价值。（五）会计年度末法定未到期责任准备金的计算，应当根据所对应的上一保单年度末的保单法定未到期责任准备金，扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和该保单年度末保单法定未… （六）会计年度末保单法定未到期责任准备金数额是会计年度末保单责任准备金计提的最低标准。保险公司可采用其他合理的计算基础和评估方法计算会计年度末保单责任准备金，但要保证…

十六、法定未决赔款准备金

（一）人寿保险保单在会计年度末应计提已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金，其提取规定按《意外伤害保险精算规定》中关于未决赔款准备金提取的规定执行；（二）对在会计年度末已满期但未给付满期保险金的保单、分期支付保险金但尚有未到期支付的保单，均要提取未决赔款准备金： 1、已满期但未给付满期保险金的保单，按满期保险金额提取已发生已报案未决赔款准备金； 2、分期支付保险金但尚有未到期支付的保单，根据保单未了给付责任按保单未到期责任准备金的计算基础计算，提取已发生已报案未决赔款准备金。